Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer, Statistik

A. Allgemeines/Quellennachweis

Rz. 1

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Statistiken sind eine wichtige Grundlage für die Beurteilung der Auswirkungen gesetzlicher Regelungen auf die öffentlichen Haushalte und für die Vorbereitung künftiger Entscheidungen des Gesetzgebers, aber auch für organisatorische Maßnahmen zB der Finanzverwaltung.

Zur Beurteilung von Struktur und Wirkungsweise der Steuern und ihrer wirtschaftlichen und sozialen Bedeutung werden Bundesstatistiken insbesondere über folgende Steuern geführt:

Umsatzsteuer, Lohn- und Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer

Einzelheiten regelt das Gesetz über Steuerstatistiken (StStatG) vom 11.10.1995 (BGBl 1995 I, 1250; 1409), zuletzt geändert durch Art 33 des Gesetzes vom 16.12.2022 (BGBl 2022 I, 2294).

Rz. 1/1

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Die Lohn- und Einkommensteuerstatistik gibt Auskunft über das Aufkommen aus der ESt, über die Steuerbelastung und Einkommensstruktur der lohn- und einkommensteuerpflichtigen Personen sowie über die Wirkung des Besteuerungssystems insgesamt. Die Daten werden sowohl für die Politikberatung als auch in der wissenschaftlichen Forschung genutzt. Zusätzlich dienen sie der Ermittlung der Schlüsselzahlen für den Anteil der Gemeinden an der ESt, der > Zerlegung der Lohnsteuer und dem kirchlichen Finanzausgleich. Sie werden außerdem zur Vervollständigung und Revision der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen verwendet und gehen in Berichte der Bundesregierung (zB Armuts- und Reichtumsbericht) ein. Die Steuerstatistiken werden vom Statistischen Bundesamt erstellt und ua in Statistischen Jahrbüchern veröffentlicht. Zu speziellen Themen erstellt das Statistische Bundesamt Berichte und bietet darüber hinaus im > Internet (www.destatis.de) noch weitere Informationen an.

Rz. 1/2

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Außerdem liefern Haushaltsbefragungen auf freiwilliger Basis wie die Einkommens- und Verbrauchsstichprobe (EVS) des Statistischen Bundesamtes, die alle fünf Jahre erhoben wird, oder das jährlich fortgeschriebene Sozio-oekonomische Panel (SOEP) des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW Berlin) einen Einblick in die Verteilung der Einkommen nach Haushaltstypen. Weitere statistische Informationen liefern die Volkszählungen (zuletzt in Deutschland Zensus 2022). Ergänzend > Aufwandsentschädigungen Rz 63 Datenerheber der Statistischen Ämter.

Rz. 1/3

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Umfangreiches Zahlenmaterial zum Steuerrecht veröffentlicht auch das > Bundesministerium der Finanzen auf seinen Internetseiten (www.bundesfinanzministerium.de). Dort finden sich Kerninformationen aus amtlichen Statistiken sowie eigene Berechnungen und Materialien des BMF und internationale Vergleiche. Hingewiesen wird auf die Datensammlung zur Steuerpolitik, die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich, Ergebnis der Steuerschätzung (jeweils jährlich im Mai und November). Vgl außerdem Deutscher Bundestag: Subventionsbericht der Bundesregierung (alle drei Jahre); Statistisches Bundesamt: Statistisches Jahrbuch für die Bundesrepublik Deutschland, Lohnsteuerstatistik (Anmeldungen) 2021.

B. Statistisches Material

I. Einwohner, Erwerbstätigkeit und Volkseinkommen

Rz. 2/1

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Während die Bevölkerungszahlen von 2003 bis 2011 rückläufig waren, sind sie danach wieder angestiegen (Quelle: www.destatis.de, Bevölkerung).

2013 Tsd	2014 Tsd	2015 Tsd	2016 Tsd	2017 Tsd	2018 Tsd	2019 Tsd	2020 Tsd	2021 Tsd
80 767	81 198	82 176	82 522	82 792	83 019	83 167	83 155	83 237

Rz. 2/2

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Die Zahl der Erwerbstätigen lag seit 2007 konstant über 40 Mio und ist bis 2019 weiter gestiegen, wie folgende Tabelle zeigt (Quelle: www.destatis.de, Arbeitsmarkt, Erwerbstätigkeit):

Erwerbstätige mit Wohnort in Deutschland in Tsd
2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021
41 962	42 285	42 651	43 037	43 559	44 131	44 727	45 133	44 821	44 866

Rz. 2/3

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Davon sind ca 37,7 Mio veranlagte ArbN und ca 4,1 Mio Selbständige. Die Zahl der im Rahmen einer > Geringfügige Beschäftigung tätigen Personen beträgt zum 30.06.2022 insgesamt ca 6,74 Mio Personen; davon entfallen ca 0,280 Mio auf Minijobber im Privathaushalt (Beschäftigte iSv § 8a iVm § 8 Abs 1 Nr 1 SGB IV) und ca 6,461 Mio Personen auf Minijobs im gewerblichen Bereich (Beschäftigte iSv § 8 Abs 1 Nr 1 SGB IV; Quelle: Minijob-Zentrale – 2. Quartalsbericht 2022).

Rz. 2/4

Stand: EL 134 – ET: 06/2023

Die umfassendste Einkommenskategorie einer Volkswirtschaft ist das in den Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen (VGR) wiedergegebene Volkseinkommen. Es bezeichnet die Gesamtheit aller Einkommen aus nichtselbständiger und aus unternehmerischer Tätigkeit sowie aus Vermögen, die Inländer während einer Periode im > Inland und im > Ausland Rz 1 erzielt haben. Die ArbN-Entgelte sind ein Indikator der Arbeitskosten der Unternehmen im Rahmen der VGR. Diese Einkommensgröße ergibt sich als Summe der Bruttolöhne und -gehälter vor Lohnabzügen auf Seiten der ArbN (LSt, Sozialbeiträge) und der ArbG-Beiträge der ArbG zur > Sozialversicherung. Seit 2010 ist der Anteil der Arbeit...