Kapitalerträge, Ausstellung von Steuerbescheinigungen

BMF, Schreiben v. 9.10.2009, IV C 1 - S 2401/08/10001

Bezug:	Ihr Schreiben vom 6.7.2009
	BMF-Schreiben vom 24.11.2008 (BStBl I S. 973)

3 Anlagen

Mit den Anlagen übersende ich Ihnen die Muster I bis III der Steuerbescheinigung für Kapitalerträge. Die geänderten Muster beinhalten die Zeilenangaben der Anlage KAP. Außerdem beinhaltet das Muster I einen Ausweis der Einnahmen aus Stillhalterprämien im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG. Ich beabsichtige, die Muster in der 42. Kalenderwoche auf der Homepage des Bundesministeriums der Finanzen zu veröffentlichen.

Anlage 1

Muster I

…

…

…

(Bezeichnung der auszahlenden Stelle/des Schuldners der Kapitalerträge)

Adressfeld

…

…

…

Steuerbescheinigung

			Bescheinigung für alle Privatkonten und/oder -depots
			Verlustbescheinigung im Sinne des § 43a Abs. 3 Satz 4 EStG für alle Privatkonten und/oder -depots

Für

…

(Name und Anschrift der Gläubigerin/des Gläubigers/der Gläubiger der Kapitalerträge)

werden für das Kalenderjahr … folgende Angaben bescheinigt:

			Steuerbescheinigung für Treuhand-/Nießbrauch-/Anderkonto/Wohneigentümergemeinschaft/Tafelgeschäfte
			(Nichtzutreffendes streichen)

Dem Kontoinhaber/Der Kontoinhaberin werden

			für das Kalenderjahr …/			für den Zahlungstag …

folgende Angaben bescheinigt:

Höhe der Kapitalerträge			…
Zeile 7 Anlage KAP
(ohne Erträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG)
	davon:	Gewinn aus Kapitalerträgen im Sinne des § 20 Abs. 2 EStG	…
		Zeile 8 Anlage KAP
	davon:	Gewinn aus Aktienveräußerungen im Sinne des
		§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG	…
		Zeile 9 Anlage KAP
Höhe der Kapitalerträge aus Lebensversicherungen im Sinne
des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG			…

nur nachrichtlich:

Stillhalterprämien im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG, soweit gesondert ausweisbar	…
Enthalten in den bescheinigten Kapitalerträgen
Zeile 10 Anlage KAP
Ersatzbemessungsgrundlage im Sinne des § 43a Abs. 2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG	…
Enthalten in den bescheinigten Kapitalerträgen
Zeile 11 Anlage KAP
Höhe des nicht ausgeglichenen Verlustes ohne Verlust aus der Veräußerung von Aktien	…
Zeile 12 Anlage KAP
Höhe des nicht ausgeglichenen Verlustes aus der Veräußerung von Aktien im Sinne des § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG	…
Zeile 13 Anlage KAP
Höhe des in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrages	…
Zeile 14 oder 14a Anlage KAP
Kapitalertragsteuer	…
Zeile 49 Anlage KAP
Solidaritätszuschlag	…
Zeile 50 Anlage KAP
_ _ Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer	…
Zeile 51 Anlage KAP
Summe der angerechneten ausländischen Steuer
Zeile 52 Anlage KAP	…
Summe der anrechenbaren noch nicht angerechneten ausländischen Steuer
Zeile 53 Anlage KAP	…

	Leistungen aus dem Einlagekonto (§ 27 Abs. 1 – 7 KStG)
	Ausländischer thesaurierender Investmentfonds vorhanden
	nur nachrichtlich:
	Höhe der ausschüttungsgleichen Erträge aus ausländischen thesaurierenden
	Investmentvermögen	…
	Zeile 15 Anlage KAP
	Im Zeitpunkt der Erstellung dieser Bescheinigung waren nicht alle Erträge der für Sie verwahrten ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen bekannt. Wir weisen Sie darauf hin, dass Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung in Zeile 15 der Anlage KAP sämtliche Erträge anzugeben haben.

Bei Veräußerung/Rückgabe von Anteilen

Summe der als zugeflossen geltenden, noch nicht dem Steuerabzug unterworfenen
Erträge aus Anteilen an ausländischen Investmentvermögen in Fällen des § 7 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 InvStG	…

(Diese Summe ist in der bescheinigten Höhe der Kapitalerträge enthalten und in der Anlage KAP von der Höhe der Kapitalerträge abzuziehen)

Anlage 2

Muster II

…

…

…

(Bezeichnung des Schuldners der Kapitalerträge)

Adressfeld

…

…

…

Steuerbescheinigung

einer leistenden Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse

oder eines Personenunternehmens

			Einzelsteuerbescheinigung
			Zusammengefasste Bescheinigung für den Zeitraum …
			Wir versichern, dass Einzelsteuerbescheinigungen insoweit nicht ausgestellt worden sind.

An

…

(Name und Anschrift der Gläubigerin / des Gläubigers der Kapitalerträge)

wurden lt. Beschluss vom … am	…	für …
	(Zahlungstag)	(Zeitraum)

folgende Kapitalerträge gezahlt:

Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG		…
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 EStG		…
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7a EStG		…
Darin enthaltene Kapitalerträge, von denen der Steuerabzug in Höhe von drei Fünfteln vorgenommen wurde (§ 44a Abs. 8 EStG)		…
Summe der darauf entfallenden Kapitalertragsteuer		…
Kapitalerträge im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG		…
	davon Höhe der Kapitalerträge aus Lebensversicherungen
	im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG	…
Sonstige Kapitalerträge		…
Summe Kapitalertragsteuer in Höhe von 25 %		…
oder wegen einbehaltener Kirchensteuer entsprechend geminderter %-Satz		…
Kapitalerträge im Sinne des § 43 ...