Personalcontrolling / 6 Kostenvergleich Eigen-/Fremdpersonal

In Hochlohnländern wie Deutschland sind die Themen Lohn- und Lohnnebenkosten ein Dauerbrenner.

Fehlentscheidungen im Zusammenhang mit Personalfragen sind in der Regel nachhaltig und kostspielig. Nicht quantifizierbare Faktoren wie keine Kündigungsfristen, keine Kosten im Falle von Schwangerschaft bzw. Mutterschaft, kein Risiko im Hinblick auf Ausfälle durch Krankheit, Weiterbildung etc. veranlassen viele Unternehmer, statt eigener Leute Fremdpersonal zu beschäftigen. Viele verschiedene Kostenfaktoren erschweren auf den ersten Blick den Kostenvergleich zwischen Eigen- und Fremdpersonal. Einen Überblick erhalten Sie mit der Tabelle Personalkostenvergleich. Sie zeigt Ihnen, ob die Fremdpersonalvariante aus wirtschaftlicher Betrachtungsweise tatsächlich die günstigste Handlungsalternative ist. Dabei werden verschiedene Vergleichszeiträume herangezogen:

• Jahr
• Monat
• Tag
• Stunde

In den oberen Tabellenteil (s. Abb. 4) tragen Sie die Kosten ein, die Ihnen durch das Eigen- bzw. Fremdpersonal entstehen. Im Zusammenhang mit dem Eigenpersonal werden monatliche Kosten wie Löhne, Gehälter oder Sozialversicherungsbeiträge und jährliche Kosten in Form von Jahressonderzahlungen erfasst. Darüber hinaus werden einmalige, mit der Einstellung von Personal entstehende Kosten aufgeführt. Im unteren Tabellenteil werden die Arbeitsstunden, die Jahresarbeitstage und durchschnittlichen Fehltage pro Jahr eingetragen.

Im Zusammenhang mit dem Fremdpersonal werden neben den Stundensätzen häufig Anfahrt und Spesen in Rechnung gestellt. Diese Kosten führen Sie ebenso wie Sonstiges in der Spalte Fremdpersonal auf. Die Formeln der Tabelle EigenFremdpersonal finden Sie in Tabelle 3.

Abb. 4: Der obere Tabellenteil des Personalkostenvergleichs

Im unteren Tabellenteil (s. Abb. 5) werden Daten zur Arbeitszeit erfasst. Auf ihrer Basis können die Jahres-, Monats-, Tages- und Stundenbeträge verglichen werden:

• Durchschnittliche Arbeitszeit pro Tag
• Bildungsurlaub
• Urlaub
• Durchschnittlicher Ausfall im Jahr z. B. durch Krankheit
• Arbeitstage pro Jahr

Abb. 5: Im unteren Teil des Personalkostenvergleichs werden die Arbeitstage ermittelt und die Kosten verglichen.

Zelle	Formel	Erläuterung
C22	=SUMME(C6:C21)	Summe der monatlichen Kosten für Eigenpersonal
C33	=SUMME(C24:C32)	Summe der jährlichen Kosten für Eigenpersonal
C38	=SUMME(C35:C37)	Summe der einmaligen Kosten für Eigenpersonal
C46	=SUMME(C43:C45)	Summe der Fehltage
C48	=C47-C46	Ermitteln der Nettoarbeitstage als Differenz aus Jahresarbeitstagen und Fehltagen
C50	=C22*12+C33+C38/10	Kosten Eigenpersonal für ein Jahr. Dabei werden die einmaligen Kosten durch die Division durch 10 auf zehn Jahre umgelegt
C52	=C50/12	Kosten Eigenpersonal für einen Monat
C53	=WENN(C48=0;0;C50/C48)	Kosten Eigenpersonal für einen Tag
C54	=WENN(C40=0;0;C53/C40)	Kosten Eigenpersonal für eine Stunde
G50	=G13*C48	Kosten Fremdpersonal für ein Jahr.
G52	=G50/12	Kosten Fremdpersonal für einen Monat
G53	=G13	Kosten Fremdpersonal für einen Tag
G54	=WENN(G8=0;0;G13/G8)	Kosten Fremdpersonal für eine Stunde

Tab. 3: Formeln der Tabelle Personalvergleich