Teil H Umsatzsteuerliche Auswirkungen / 5.7 Anhang: Vergleich Rechnungstellung für Dienstleistung nach dem Vereinigten Königreich – vorher und nachher

a) Rechnung für innergemeinschaftliche Dienstleistung

Von:

Leistender

(Firma und Anschrift)

An:

Kunde

(Firma und Anschrift)

Unsere UST-ID-Nr.: DExxxxxx

Ihre UST-ID-Nr.: GBxxxxxxx

Rechnungsdatum

Lieferdatum

Leistungsbeschreibung

Netto 100.000 EUR

Steuerbar im VK, § 3a Abs. 2 UStG, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b UStG analog

Alternativen:

• Steuerbar im VK (Art. 44 MwStSystRL), Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Art. 196 MwStSystRL)
• Leistungsort im VK, Leistungsempfänger ist Steuerschuldner

b) Rechnung für Dienstleistung in Drittland

Von:

Leistender

(Firma und Anschrift)

An:

Kunde

(Firma und Anschrift)

Unsere UST-ID-Nr.: DExxxxxx

Alternative: Unsere Steuernummer: xxx/xxx/xxx

Rechnungsdatum

Lieferdatum

Leistungsbeschreibung

Netto 100.000 EUR

Steuerbar im VK, § 3a Abs. 2 UStG, eventuelle Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

Alternativen:

• Steuerbar im VK (Art. 44 MwStSystRL), Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers möglich
• Leistungsort im VK, Leistungsempfänger ist ggf. Steuerschuldner

Literatur

Zeitschriftenbeiträge

Bode/Bron/Fleckenstein-Weiland/Mick/Reich, Brexit – Tax it?, BB 2016, 1367

Busch/Gegusch/Linn/Mertgen/Peykan/Gresbrand/Hanten/Hilberg/Sierig/Wesche/Wilke, Scheiden tut weh: Brexit – die steuerlichen und rechtlichen Folgen, DB 2016, 1526

Demleitner, Brexit und seine steuerlichen Auswirkungen für Deutschland, SteuK 2016, 478

Dorn/Schwarz, "Brexit" – Großbritannien verlässt die EU – Mögliche rechtliche und steuerrechtliche Auswirkungen im Überblick, NWB 2016, 2182

Eversloh, Brexit-Steuerbegleitgesetz, RdW 2019, 206

Fischer, Brexit und Umsatzsteuer, StBp 2019, 45

Geberth/Masorsky/Görg, BMF: Umsatzsteuerliche Konsequenzen des Brexit, GmbHR 2019, R151

Harksen/Kersten/Sieben, Die steuerlichen Folgen des Brexit – eine Analyse aus der Sicht des deutschen Umsatzsteuer- und des Zollrechts, BB 2019, 919

Höring, "Brexit" und seine steuerlichen Folgen, DStZ 2017, 77

Kurzenberger, Das Nordirland-Protokoll – umsatzsteuerliche Wirkungen ohne Rechtsgrundlage?, MwStR 2021, 65

Lang-Horgan, The Beginning of an End: Erste legislative Ansätze zur Umsetzung des Brexits mit Auswirkungen auf das Umsatzsteuerrecht, MwStR 2017, 488

Lang-Horgan, Britisches Steuerrecht nach dem Brexit, DStR 2018, 2460

Oldiges, Umsatzsteuerliche Folgen eines ungeordneten Brexits, DB 2019, 1056

Scheller, Brexit und die Folgen für das Zollrecht und die indirekten Steuern, DStR 2016, 2196

Schneider/Stoffels, Steuerfragen des Brexit, Ubg 2019, 1

Vobbe, Der Brexit aus zoll- und umsatzsteuerrechtlicher Sicht, DB 2019, 2034

Vobbe/Thiele, Die umsatzsteuerrechtlichen Folgen des Brexits, UR 2019, 209

Weitere Literatur

Weimann/Lang (Hrsg.), Umsatzsteuer national und international, 5. Auflage, Stuttgart 2018

Rechtsquellen, Verwaltungsanweisungen und offizielle Mitteilungen VK

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https://www.gov.uk/brexit, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/government/publications/no-deal-readiness-report, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/government/publications/vat-for-businesses-if-theres-no-brexit-deal/vat-for-businesses-if-theres-no-brexit-deal, abgerufen am 16.01.2020 European Union (Withdrawal) Act 2018 European Union (Withdrawal) Act 2019

https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk?&utm_source=linkedin&utm_medium=social&utm_campaign=transition&utm_content=vat_overseas_goods, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/guidance/vat-imports-acquisitions-and-purchases-from-abroad, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-to-customers-in-the-uk-using-online-marketplaces#importing-online, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/government/publications/changes-to-the-rules-for-call-off-stock-arrangements-between-member-states/changes-to-the-rules-for-call-off-stock-arrangements-between-member-states, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/guidance/vat-eu-businesses-buying-in-the-uk-and-the-vat-refund-scheme, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/guidance/refunds-of-uk-vat-for-non-uk-businesses-or-eu-vat-for-uk-businesses, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/government/publications/notice-60-intrastat-general-guide/notice-60-intrastat-general-guide#contents, abgerufen am 17.03.2021

https://www.gov.uk/government/publications/accounting-for-vat-on-goods-moving-between-great-britain-and-northern-ireland-from-1-january-2021/accounting-for-vat-on-goods-moving-between-great-britain-and-northern-ireland-from-1-january-2021#margin-scheme, abgerufen am 17.03.2021

Taxation (Cross-border Trade) Act 2018

Deutschland

Brexit-Übergangsgesetz vom 27.03.2019, BGBl I 2019, 402

BMF-Schreiben vom 10.12.2020, BStBl I 2020, 1370

EU

Abkommen über den Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union und der Europäischen Atomgemei...