1 Übersicht über Steuersätze der EU-Mitgliedstaaten (Stand 1.8.2024)
1.1 Liste der Normalsätze und ermäßigten Steuersätze (ohne Nullsätze) in Prozent
Mitgliedstaat | stark ermäßigter Steuersatz | normal ermäßigter Steuersatz | Normalsatz | Zwischensatz |
---|---|---|---|---|
Belgien | – | 6 | 21 | 12 |
Bulgarien | – | 9 | 20 | – |
Dänemark | – | – | 25 | – |
Deutschland | – | 7[1] | 19[2] | – |
Estland | – | 5 (ab 1.8.2022)/9 | 20 (ab 1.1.2024: 22) | – |
Finnland | – | 10 14 |
25,54[3] | – |
Frankreich | 2,1 | 5,5 10[4] |
20[5] | – |
Griechenland | – | 4[6] 6 13 |
24 | – |
Irland | 4,8 | 9 13,5[7] |
23 | 13,5 |
Italien | 4 | 5[8] 10 |
22[9] | – |
Kroatien | – | 5 13[10] |
25[11] | – |
Lettland | – | 5 12 |
21 | – |
Litauen | – | 5 9 |
21 | – |
Luxemburg[12] | 3 | 8[13] 14[14] |
17[15] | 14[16] |
Malta | – | 5 7 |
18 | 12[17] |
Niederlande | – | 9[18] | 21 | – |
Österreich | – | 10 13[19] |
20 | |
Polen | – | 5 8 |
23 | – |
Portugal | – | 6 13 |
23 | 13 |
Rumänien | – | 5 9 |
19 | – |
Schweden | – | 6 12 |
25 | – |
Slowakische Rep. | – | 10 | 20 | – |
Slowenien | – | 5 9,5 |
22 | – |
Spanien | 4 | 10 | 21 | – |
Tschechien | – | 10[20] 15[21] |
21 | – |
Ungarn | – | 5 9[22] 18 |
27 | – |
Vereinigtes Königreich (EU-Mitgliedstaat bis 31.12.2020; ab 1.1.2021 Drittstaat) | – | 5 | 20 | – |
Zypern | – | 3[23] 5 9[24] |
19[25] | – |
1.2 Anwendung eines Nullsatzes und Bezeichnung der Mehrwertsteuer
MM | Ländercode | Anwendung eines Null-Satzes | Bezeichnung der Mehrwertsteuer |
---|---|---|---|
Belgien | BE | x | taxe sur la valeur ajoutée (TVA) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW) |
Bulgarien | BG | Dana Dobavena Stoynost (DDS) | |
Dänemark | DK | x | omsaetningsavgift (MOMS) |
Deutschland | DE | Umsatzsteuer | |
Estland | EE | Käibemaks | |
Finnland | FI | x | arvonlisävero (AVL) oder mervärdesskatt (ML) |
Frankreich | FR | taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | |
Griechenland | EL | foros prostithemenis axias (FPA) | |
Irland | IE | x | value added tax (VAT) |
Italien | IT | x | imposta sul valore aggiunto (IVA) |
Kroatien | HR | Porez na dodanu vrijednost (PDV) | |
Lettland | LV | Pievienotas vertibas nodoklis | |
Litauen | LT | Pridetines vertes mokestis (PVM) | |
Luxemburg | LU | taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | |
Malta | MT | x | value added tax (VAT) |
Niederlande | NL | omzetbelasting (OB) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW) | |
Österreich | AT | Umsatzsteuer | |
Polen | PL | x | Podatek od tomaròw i uslug |
Portugal | PT | imposto sobre o valor acrescentado (IVA) | |
Rumänien | RO | Taxa pe valoarea adãugata | |
Schweden | SE | x | mervärdeskatt (ML) |
Slowakische Rep. | SK | Dan z pridanej hodnoty | |
Slowenien | SI | Davek na dodano vred nost (DDV) | |
Spanien | ES | impuesto sobre el valor añadido (IVA) | |
Tschechien | CZ | Dani z pridane hotnoty | |
Ungarn | HU | Általános forgalmi adó | |
Vereinigtes Königreich (EU-Mitgliedstaat bis 31.12.2020; ab 1.1.2021 Drittstaat) |
GB | x | value added tax (VAT) |
Zypern | CY | x | Foros prostithemenis axias (FPA) |
1.3 Anwendung ermäßigter Steuersätze, von Steuerbefreiungen (b) oder von Nullsätzen (0) – nach den Kategorien von Anhang III der MwStSystRL – alte EU-Mitgliedstaaten
Kategorie | B | DK | D | EL | E | F | IRL | I | L[1] | NL | A | PT | FIN | S | (VK; Drittstaat ab 1.1.2021) |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 Nahrungsmittel | 6 12 21 |
25 | 7 19 |
13 24[2] |
4[3] 10 |
5,5 10 20 |
0 4,8 13,5[4] 23 |
4 10[5] |
3 | 9[6] | 10 | 6 13 23[7] |
14 | 12 25 |
0 20 |
2 Lieferung von Wasser | 6 | 25 | 7 | 13 [b][8] |
10 | 5,5 | 23 [b] |
10 | 3 | 9 | 10 | 6[9] | 24 | 25 | 0 |
3 Arzneimittel | 6[10] 21 |
25 | 19 | 6 13 24 |
4 10 21 |
2,1 5,5 10 20 |
0 23 |
10 22 |
3 17 |
9 21 |
10[11] | 6 23 |
10 | 25 0 |
0 20 |
4 Medizinische Geräte für Behinderte | 6 21 |
25 | 7 19 |
13 | 4 | 5,5 | 0 23 |
4 22 |
3 17 |
9 21 |
20 | 6 | 24 [b] |
25 [b] |
0 |
Kindersitze für Kraftfahrzeuge | 21 | 25 | 19 | 24 | 21 | 20 | 13,5 | 22 | 17 | 21 | 20 | 6 | 24 | 25 | 5 |
5 Personenbeförderung | 6 0 [b] |
[b] 25 |
7 19 |
13 | 10 | 10 | [b] | 10 [b] |
[b] 3 |
[b] 9 21 |
10 13 |
6 | 10 | 6 0 |
0 |
6 Bücher | 6 21 |
25 | 7 | 6 | 4 | 5,5[12] 20 |
0[13] | 4 22 |
3 | 9 | 10 | 6 23 |
10 | 6 | 0 |
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