Unternehmensbewertung / Checkliste Unternehmensbewertung

Dr. Andreas Nagel

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Allgemeines

Name/Firma

Rechtsform

Anschrift

Webseite

Inhaber/Gesellschafter

Geschäftsführer

Branche

Filialen

Zertifizierung

Gründungsjahr

Grund des Verkaufs

Übertragungszeitpunkt

Bewertungsstichtag

Inhaber/Gesellschafter

Beteiligungsquoten (%)

Gewinnbeteiligung (%)

Alter

Qualifikation

Spezialkenntnisse

Dauer der Betriebszugehörigkeit

Art und Bedeutung der persönlichen Mitarbeit im Unternehmen

Arbeitszeiten

sonstige Besonderheiten

Branchentrends

rechtliche und wirtschaftliche Entwicklungen in der Branche

voraussichtliche Entwicklung von Angebot und Nachfrage

wachsende, stagnierende oder schrumpfende Branche

Mitbewerber

Anzahl

Standort

Wettbewerbsintensität

Stärken und Schwächen gegenüber dem zu bewertenden Unternehmen

Produkt- und Leistungsangebot

Art und Umfang des Angebots

Umsatzaufteilung auf die Produkte

Zukunftsfähigkeit des Produktangebots

Alleinstellungsmerkmale

Marketingaktivitäten und Vertriebswege

Standort

Image des Standorts

Verkehrsanbindung

Passantenfrequenz

Parkmöglichkeiten

vorhersehbare Veränderungen der Standortqualität

Ertragslage

Umsatzhöhe

Umsatztrend

Umsatzstruktur nach Kunden und Produkten

Entwicklung von Kosten und Gewinnen

Kunden

Kundenzahl

Kundenstruktur (Geschäfts-/Privatkunden, Branchen, spezielle Zielgruppen)

wichtige A-Kunden

Abwanderungsrisiken im Kundenkreis nach dem Inhaberwechsel

Lieferanten

Anzahl der Lieferanten

wichtigste Hauptlieferanten

Abhängigkeit von einzelnen Lieferanten

Mitarbeiter

Anzahl

Qualifikation

Dauer der Betriebszugehörigkeit

Gehälter

Zusatz-/Sonderzahlungen

Arbeitszeit (Voll-/Teilzeit)

Fortbildungsaufwand

Spezialkenntnisse einzelner Mitarbeiter

Stellenbeschreibungen

Pensionszusagen

Kündigungsschutz

Abwanderungsrisiken anlässlich des Verkaufs

Räumlichkeiten

Geschäftsräume im Eigentum des Verkäufers

Wert der eigenen Geschäftsräume

angemietete Geschäftsräume

Kaltmiete

Nebenkosten

Laufzeit des Mietvertrages

Verlängerungsoptionen

Flächen (qm)

Investitions-/ Renovierungsbedarf

baurechtliche und umweltrechtliche Auflagen

Übernahmemöglichkeit durch Käufer

Betriebs- und Geschäftsausstattung

Inventarliste

Wert des zu übernehmenden Anlagevermögens

Investitionsbedarf

nicht bilanzierte, immaterielle Wirtschaftsgüter (Patente, Lizenzen)

nicht betriebsnotwendiges Vermögen (Verwertungsmöglichkeiten)

EDV-Ausstattung

Software

Laufende Verträge

Mietverträge

Leasingverträge

Wartungsverträge (EDV, Telefon, Kopierer)

Versicherungsverträge

Abnahmeverträge

Lieferverträge

Arbeitsverträge

Eintritt in laufende Verträge gewünscht, erforderlich und möglich?

Steuern

Soll der Verkauf als Share Deal oder Asset Deal erfolgen?

Wie kann die Steuerbelastung minimiert werden (ESt, GrESt, USt)?

Unternehmensbewertung

Bewertungsstichtag

Bewertungsverfahren (Ertragswertverfahren, Multiplikatorverfahren, Substanzwertverfahren)

subjektive Preisvorstellungen des Käufers und Verkäufers

Adressaten des Gutachtens

Honorarvereinbarung für Gutachtenerstellung

Sonstige Fragen

Sind Gehälter, Miet- und Pachtzahlungen angemessen?

Entsprechen die Vergütungen an Inhaber, Gesellschafter und Familienangehörige den allgemein üblichen Vergütungen?

Bestehen besondere Risiken (Haftungs-/Gewährleistungsrisiken, Altlasten, schwebende Verfahren, schwebende Rechtsstreitigkeiten, außergewöhnliche Vorkommnisse in den letzten Jahren)?

Wurden alle Steuern und Sozialabgaben bezahlt?

Ist die Haftung für bestehende Verbindlichkeiten und Steuerschulden (§ 75 AO) geklärt?

Soll ein Wettbewerbsverbot für den Verkäufer vereinbart werden?

Übernimmt der Verkäufer Gewährleistungen für wichtige Punkte?

Ist die Hinzuziehung weiterer Spezialisten erforderlich?

Wie können Kundenbeziehungen, Lieferantenkontakte und weitere Kontakte des Verkäufers auf den Erwerber übertragen werden?

Ist eine überleitende Mitarbeit des Verkäufers sinnvoll und möglich?

Wer hat den überwiegenden, persönlichen Kundenkontakt (Inhaber oder Mitarbeiter)?

Wann sollen Mitarbeiter, Kunden, Lieferanten, Geschäftspartner und Banken über den Inhaberwechsel informiert werden?

Wie wird dieser Personenkreis voraussichtlich auf den Inhaberwechsel reagieren?

Ist mit Akzeptanzproblemen zu rechnen oder bestehen "Abwanderungsrisiken" im Kunden- und Mitarbeiterkreis?

Soll der Käufer eine Absichtserklärung über den geplanten Kauf (sog." Letter of Intent)", eine Verschwiegenheitserklärung (Non-disclosure-Erklärung), und einen Finanzierungsnachweis (Eigen-/Fremdkapital) vorlegen?

Dieser Inhalt ist unter anderem im Haufe Steuer Office Excellence enthalten. Sie wollen mehr?

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