Zusatzinformationen für Berater zum Jahreswechsel 2022/2023 / 9 Steuerrecht Unternehmer

9.1 Änderung von Verbrauchsteuergesetzen

Inkrafttreten: 13.2.2023, am Tag nach der Verkündung des Gesetzes, am

ersten Tag des auf die Verkündung dieses Gesetzes folgenden Monats bzw. am 1.5.2023

Gesetz: Achtes Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen

9.2 Beschleunigung von Außenprüfungen und neue bzw. erweiterte Mitwirkungspflichten

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22.3.2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts in der Entwurfsfassung v. 26.8.2022 (Kabinettsbeschluss)

9.3 Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Gastronomie auch im Jahr 2023

Inkrafttreten: 1.1.2023

Gesetz: Achtes Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen

§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG

9.4 Meldepflicht und automatischer Austausch von Informationen meldender Plattformbetreiber (DAC 7)

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22.3.2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts in der Entwurfsfassung v. 26.8.2022 (Kabinettsbeschluss)

9.5 Verbesserung des automatischen Informationsaustauschs

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22.3.2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts in der Entwurfsfassung v. 26.8.2022 (Kabinettsbeschluss)

9.6 Zahlungsverjährung, Steuergeheimnis und andere wichtige Änderungen der Abgabenordnung

Inkrafttreten: i. d. R. am Tag nach der Verkündung des Gesetzes (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 31a Abs. 1 Satz 2 AO, § 122 Abs. 5 Satz 2 und Satz 4 AO, § 139b AO, §§ 229, 230 AO

9.7 Zusammenfassende Meldung, Vorsteuer-Vergütungsverfahren und andere wichtige Änderungen bei der Umsatzsteuer

Inkrafttreten: 1.1.2023, 1.1.2024 bzw. ab dem Tag der Verkündung (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 4 Nr. 1 Buchst. b Satz 2 UStG, § 4a Abs. 1 Satz 2 EStG, § 18 Abs. 5a UStG, § 18 Abs 9 Satz 3 UStG, § 22g UStG, § 23a Abs. 2 UStG