Weimann/Lang, Umsatzsteuer – national und international, ... / Literatur

Grambeck, Umsatzsteuer auf Reiseleistungen – B2B- und Einzelmarge ab 1.1.2022 am Start, NWB 2021, 3133.

Heim, Vorsicht: Margenbesteuerung seit 18.12.19 auch bei Geschäftskunden zwingend anzuwenden, GStB 2020, 123.

Hoss/Tauer, Reiseleistungen vs. Veranstaltungsleistungen in der Umsatzsteuer, NWB 2023, 1954 u. 2159.

Nieskoven, BMF erlässt ergänzende Weisungen zur Bestimmung des Leistungsorts ab 01.01.2010, GStB 2010, 59.

Robisch, in Bunjes/Geist, UStG, 21. Aufl. 2022, § 25.

Schneider, in ABC-Führer Umsatzsteuer, Stichwort: Reiseleistungen nach § 25 UStG, 146/9 ff., Loseblatt, Stand: 123. Lieferung August 2023.

Wäger, Ferienwohnungsvermietung als Reiseleistung, BFH/PR 2019, 187.

Wagner, in Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG, § 25, Loseblatt, Stand: 235. Lieferung Juli 2023.

Weimann, Auch der bloße Weiterverkauf von Hotelkontingenten unterliegt der Margensteuer, AStW, iww.de/astw.

Weimann, Ferienwohnungsvermietung als Reiseleistung, AStW 10/2019, 777.

Weimann, EuGH-Vorlage zur Margenbesteuerung / BFH vom 03.08.2017, V R 60/16, AStW 2017, 976.

Weimann, Touristische Unternehmen – Vermeidung einer Doppelbesteuerung von Drittlandsreisen, UStB 2010, 254.

Verwaltungsanweisungen

BMF vom 30.11.1981, Az: IV A 2 – S 7419 – 9/81, Behandlung von Reiseleistungen nach § 25 UStG im Zusammenhang mit Verkaufsveranstaltungen, SIS 820120.

FinMin Bayern vom 19.09.1985, 36 – S 7419b – 1/15, Negative Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen, Beck’sche Textausgabe Umsatzsteuer, III § 25, 11 u. SIS 861126.

BMF vom 10.10.1986, IV A 2 – S 7419 – 11/86, Reiseleistungen nach § 25 UStG im Zusammenhang mit Verkaufsveranstaltungen, SIS 862431.

BMF vom 07.09.1988, Az: IV A 2 – S 7419 – 19/88, Vorsteuerabzug aufgrund von Leistungen Dritter bei Flugunregelmäßigkeiten, BStBl I 1988, 407.

BMF vom 07.04.1998, Az: IV C 3 – S 7419 – 9/98, Umsatzsteuerliche Behandlung von Reiseleistungen (§ 25 UStG), BStBl I 1998, 380.

OFD Erfurt vom 10.04.2000, S 7419 A – 04 – St 342, Behandlung von Stornoprovisionen aufgrund von Agenturverträgen bei Reiseleistungen, DStR 2000, 1143.

OFD Koblenz vom 08.04.2003, S 7419 A – St 44 3, Reiseleistungen nach § 25 UStG im Zusammenhang mit Verkaufsveranstaltungen und bei sog. Gewinnspielen, DStR 2004, 92.

OFD Frankfurt vom 09.02.2005, S 7419 A – 14 – St I 2.40, Restaurationsleistungen im Zusammenhang mit Kettengeschäften, UR 2005, 515 u. SIS 052512.

BMF vom 27.11.2006, Az: IV A 5 – S 7419 – 11/06, Umsatzsteuerliche Behandlung von Reiserücktrittskostenversicherungen; Konsequenzen des BFH-Urteils vom 13. Juli 2006 – V R 24/02 –, BStBl I 2006, 790.

BMF vom 31.01.2007, Az: IV A 5 – S 7419 – 1/07, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Sprach- und Studienreisen; Konsequenzen des BFH-Urteils vom 1. Juni 2006 – V R 104/01 –, BStBl I 2007, 216.

LFD Thüringen vom 24.10.2007, S 7419 A – 04 – A. 3.11, Behandlung von Stornoprovisionen aufgrund von Agenturverträgen bei Reiseleistungen, DStR 2008, 99.

BMF vom 16.06.2009, Az: IV B 9 – S 7360/08/10001 (2009/0309448), Ermittlung des Gesamtumsatzes i. S. d. § 19 UStG zu dem in den § 25 und § 25a UStG verwendeten Begriff des Umsatzes, BStBl I 2009, 755.

BMF vom 04.09.2009, Az: IV B 9 – S 7117/08/10001 (2009/0580334), Ort der sonstigen Leistung nach §§ 3a, 3b und 3e UStG ab 1. Januar 2010, BStBl I 2010, 1005.

BMF vom 08.12.2009, Az: IV B 9 – S 7117/08/10001 (2009/0824594), Änderung der Rz. 14 und 21 des BMF-Schreibens vom 4. September 2009 – IV B 9 – S 7117/08/10001 (2009/0580334) – (BStBl I , 1005), BStBl I 2009, 1612.

BMF vom 05.03.2010, Az: IV D 2 – S 7210/07/10003, IV C 5 – S 2353/09/10008 (2010/0166200), Anwendung des ermäßigten Steuersatzes für Beherbergungsleistungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG) ab dem 1. Januar 2010; Folgen für die Umsatz- und Lohnbesteuerung, BStBl I 2010, 259.

BMF vom 25.03.2011, Az: IV D 2 – S 7419/09/10001 (2011/0245775), Umsatzsteuer; Anwendung der Sonderregelung für Reisebüros (§ 25 UStG) auf Zu- und Abbringerflüge, BStBl I 2011, 304.

BMF vom 11.04.2011, Az: IV D 3 – S 7130/07/10008 (2011/0294414), Umsatzsteuer; Auswirkungen des EuGH-Urteils vom 7. Dezember 2006, C-240/05, Eurodental; Änderungen der Abschnitte 4.3.5., 4.4.1., 4.11b.1., 4.17.1., 4.19.1., 4.19.2., 4.25.1., 4.28.1., 6.1., 6a.1., 15.13., 25.2. und 25c.1. UStAE, BStBl I 2011, 459.

BMF vom 03.04.2012, Az: I D 2 – S 7100/07/10027 (2012/0282652), Dienstleistungskommission; Anwendung des § 25 UStG beim Auftreten des Reiseunternehmers im eigenen Namen für fremde Rechnung; BFH-Urteil vom 7. Oktober 1999, V R 79, 80/98, BStBl II 2004, 308; BFH-Urteil vom 2. März 2006, V R 25/03, BStBl II 2006, 788, BStBl I 2012, 486.

OFD Magdeburg vom 26.04.2012, S 7419 – 16 – St 245, Umsätze aus Ferienhäusern / Ferienwohnungen im übrigen Gemeinschaftsgebiet, DStR 2012, 2083.

OFD Karlsruhe vom 29.02.2016, S 7419 Karte 1, Aufteilung des Reiseerlöses bei Reiseleistungen, DStR 2016, 1034.

BMF vom 30.11.2020, Az: III C 2 – S 7419/19/10001 :001 (2020/1233771), Umsatzsteuerliche Behandlung von Reiseleistungen; Berufungsrecht auf Art. 306 ff. MwStSystRL; BFH-Urteile vom 21. ...