IGC-Tipp: Zeitnahe Erstellung
Ergebnisse der Kosten-, Leistungs- und Ergebnisrechnung stellen Teile des Standard-Reportings dar und unterliegen daher dem Zeitdruck des Reportings. Eine zeitnahe kalkulatorische Abrechnung und Erstellung der Ergebnisse im Zuge des Periodenabschlusses sind daher notwendig.
KPI "Durchlaufzeit"
Berechnung |
Einheit |
Arbeitstage von Start (Fertigstellung Periodenabschluss externes Rechnungswesen) bis Ende (Vorlage KORE-Bericht) |
AT |
Interpretationshinweis:
Die Handlungsfähigkeit des Managements steigt durch zeitnahe Bereitstellung von Kosten-/Ergebnisrechnungsreports. Es wird angenommen, dass eine Beschleunigung ohne Qualitätsverlust möglich ist (z. B. durch Reduktion von Liege-/Leerzeiten). Um wesentliche Beschleunigungen zu erzielen, sind Vorsysteme (z. B. Betriebsdatenerfassung) in die Optimierung einzubeziehen.
IGC-Tipp: Schnelle Verfügbarkeit
Neben dem monatlichen Standard-Abrechnungsprozedere ist auch die schnelle Verfügbarkeit anlassbezogener Kalkulationen wichtig.
KPI "Reaktionszeit"
Berechnung |
Einheit |
Arbeitstage von Start (Anforderung) bis Ende (Vorlage Kalkulation) |
AT |
Interpretationshinweis:
Je schneller Kalkulationsergebnisse vorliegen, desto höher ist die Nutzbarkeit der Kostenrechnung im operativen Geschäft. Um Kalkulationen zeitnah erstellen zu können, müssen die Daten aus Vorsystemen rechtzeitig verfügbar sein.
Empfehlungen zur Kosten- und Ergebnisrechnung
… zur Steigerung der Prozessqualität:
- Vor- und Nachkalkulationen sollten organisatorisch verbindlich gemacht werden ("kein Geschäft ohne Kalkulation").
- Vorgaben und Vorlagen für Kalkulationen sind, so weit möglich, zu standardisieren.
- Kalkulationsansätze (z. B. Leistungsstunden, Einstandspreise, Zinssätze) sind aktuell zu halten.
- Ein Unterscheiden in "beeinflussbare" und "nicht beeinflussbare" Kostenarten der jeweiligen Managementebene unterstützt eine Verantwortungsübernahme für wirtschaftliche Ergebnisse.
- Das externe Rechnungswesen muss periodenreine Ergebnisse zur Verfügung stellen, um die Daten unverändert für Controlling verwenden zu können.
… zur Verbesserung von Zeitnähe und Termintreue:
- Interne Leistungsverrechnungen sind zeitkritisch. Der Prozess kann beschleunigt werden, wenn eine inhaltliche Abstimmung erst nach der Buchung erfolgt und allfällige nötige Korrekturen in der Folgeperiode vorgenommen werden.
- Zeitaufzeichnungen sind à jour zu führen.
- Werte- und Mengenflüsse sind in einem ERP-System integriert abzubilden.
… zur Optimierung der Prozesskosten:
- Eine auf Kontierungsobjekte bezogene ABC-Analyse bietet sich zur Plausibilisierung des Detaillierungsniveaus an.
- Umlagen sollten weitestgehend automatisiert werden.