E-Bilanz / 3 E-Bilanz operativ: Schritt für Schritt

Die komplexe Taxonomie wird in der operativen Arbeit einfacher umgesetzt als es zunächst erscheint. Dazu bieten die IT-Systeme im Finanzbereich eigene Module mit einer automatischen Erstellung der E-Bilanz an. Externe Steuerberater können diese Aufgabe über DATEV oder andere Systeme abwickeln. Operativ wird die E-Bilanz in 4 Schritten abgearbeitet.

Schritt 1: Analyse des Buchungsverhaltens

Die aktuelle Buchhaltung wird hinsichtlich der organisatorischen Einheiten in der Taxonomie untersucht. Dabei wird jedem Sachkonto in der Buchhaltung eine Position aus der Taxonomie zugeordnet. Evtl. muss das Buchungsverhalten des Steuerpflichtigen so angepasst werden, dass eine Zuordnung möglich ist (z. B. eine detailliertere Buchung der Erlöse).

Hinweis

Umstellung abgeschlossen

In den Jahren, die seit Einführung der E-Bilanz bereits vergangen sind, wurde in vielen Unternehmen das Buchungsverhalten an die E-Bilanz angepasst. Standardisierte Softwarelösungen wurden entsprechend angepasst, sodass die Umstellung der Arbeit in der Buchhaltung abgeschlossen erscheint. In der Praxis finden sich jedoch immer wieder Buchhaltungen, die nicht optimal buchen. Es lohnt sich, dies zu prüfen, um Buchungsaufwand zu sparen und die Sicherheit bei der Erstellung der E-Bilanz zu erhöhen.

Schritt 2: Überleitung aufbauen

Die in der Analyse gefundenen Ergebnisse müssen in einer Überleitung technisch festgehalten werden. Dazu wird eine Überleitung in Form einer digital lesbaren Datei erstellt. Darin wird festgelegt, welches Sachkonto aus dem Unternehmen einer Position in der Taxonomie der E-Bilanz zugeordnet wird. Dieser Vorgang wird von vielen Steuerberatern "Matching" genannt.

Schritt 3: Füllen der E-Bilanz

Die digitale Überleitung wird benutzt, um in einem automatischen Vorgang die E-Bilanz aus der unternehmens...