Kostenplanung / 2 In welchem zeitlichen Rahmen läuft der Kostenplan?

Praxis-Tipp

Die kurzfristige Planung mit mehr Informationen absichern

Die Praxis hat gezeigt, dass eine detaillierte langfristige Planung zwar möglich jedoch nicht wirtschaftlich ist. Die Unwägbarkeiten der kommenden Jahre sind zu groß. Die gesparte Energie sollten Sie besser dazu verwenden, die kurzfristige Planung mit mehr Informationen abzusichern.

Kurzfristige Planung

Der Zeitraum für die kurzfristige Kostenplanung beträgt in der Regel ein Jahr. Für diese Zeit erfolgt die Planung sehr detailliert. Die vorhergehenden Planungen von Absatz, Produktion, Personal und Finanzen bilden den Grundstock für die Kostenplanung. Ebenso die Vereinbarungen mit den Verantwortlichen in den Kostenstellen, die Leistungs- und Kostenbudgets umfassen.

Die Jahresplanung der Kosten wird für die spätere Kostenkontrolle auf die Monate innerhalb des Planjahres verteilt. Dabei gibt es unterschiedliche Methoden, die Zuordnung zu den Monaten zu erreichen:

• Die Kosten werden entsprechend der Bezugsgröße, die ebenfalls auf Monate verteilt wird, den einzelnen Monaten zugeordnet.
• Die Verteilung wird entsprechend den Werten des Vorjahres vorgenommen.
• Vorgaben der Geschäftsleitung (z. B. der Wechsel zu einem neuen Lieferanten) werden berücksichtigt.
• Bekannte Entwicklungen (z. B. Tariferhöhungen der Gehälter) der Kosten werden berücksichtigt.

Rollierende Planung

In der rollierenden Planung ist die Planperiode, für die Kostenwerte vorliegen, immer gleich lang. Sobald die aktuelle Teilperiode (z. B. der letzte Monat) abgeschlossen ist, wird die neue Teilperiode, die als nächste in den Planungszeitraum fällt, geplant. Dadurch wird sichergestellt, dass immer ein voller Planungszeitraum zur Verfügung steht.

Praxis-Beispiel

Rollierende Planung

Planungszeitraum: 12 Monate

aktuell beendeter Monat: Juli 2014

neu zu planender Monat: Juli 2015

Praxis-Tipp

Mitarbeiter in anderen Planbereichen des Unternehmens von der rollierenden Planung überzeugen

Da die Kostenplanung abhängig ist von den anderen Planbereichen im Unternehmen, sollten Sie versuchen, die dort für die Planung verantwortlichen Mitarbeiter von der rollierenden Planung zu überzeugen. So stehen Ihnen in der Kostenrechnung immer ausreichend Daten zur Verfügung. Das ist für die Kostenplanung besonders wichtig, da Sie nur so rechtzeitig Fehlentwicklungen aufdecken können. Der Vorteil für die planende Abteilung ist die größere Nähe an der Planung, wenn diese regelmäßig monatlich stattfindet . Damit sinkt der Aufwand im Vergleich mit der jährlichen großen Planung, die Planungsergebnisse werden besser.