Investitionen
Investitionen führen fast immer zu hohen Mittelabflüssen. Nach den Kosten sind sie meist die zweitgrößte Auszahlungsposition. Gehen Sie von den geplanten Jahresinvestitionen Ihrer Gewinnplanung aus und legen Sie die Monate fest, in denen Sie diese tätigen wollen. Planen Sie die Investitionen sehr exakt, sowohl was die Beträge anbelangt als auch den Zeitpunkt (vgl. Tab. 3).
Größere Anschaffungsnebenkosten einplanen
Berücksichtigen Sie in jedem Fall auch die Anschaffungsnebenkosten, z. B. für Transport, Versicherungen, Aufbau, Fundamente (etwa bei Maschinen).
| Investition |
Anschaffungskosten gesamt |
Jan |
Feb |
Mär |
Erstes Quartal |
Gesamtjahr |
| Gebäude |
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| Maschinen |
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| Fuhrpark |
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| EDV |
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| Büroausstattung |
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| Lizenzen |
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| andere |
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| gesamt |
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Tab. 3: Muster einer einfachen Investitionsplanung
Andere Auszahlungen
Nicht zuletzt kommen auf fast jeden Betrieb noch weitere Geldabgänge zu, z. B. für Steuerzahlungen (Umsatzsteuer-Zahllast, Nachzahlungen, Vorauszahlungen, Spenden, Sponsoring, Pachten oder Lizenzen. Auch wenn diese Positionen oft nicht besonders groß ausfallen, müssen Sie sie in Ihrer Liquiditätsplanung berücksichtigen. Denn nur, wenn Sie einen Überblick über Ihre gesamten Zahlungsströme haben, können Sie exakt disponieren und wissen, in welcher Höhe Sie evtl. zusätzliche Liquidität aufbringen müssen.
Die geplanten Auszahlungen lassen sich dann als übersichtliche Aufstellung in einer Tabelle erfassen (vgl. Tab. 4).
| Liquiditätsplanung |
Erstes Quartal |
Zweites Quartal |
| Plan |
Ist |
Abw. |
Plan |
Ist |
Abw. |
| Auszahlungen |
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| Summe Kosten (ohne AfA) |
72.500 |
74.400 |
–1.900 |
65.000 |
67.300 |
–2.300 |
| Investitionen |
12.000 |
14.200 |
–2.200 |
6.000 |
5.200 |
800 |
| Schuldentilgung |
3.000 |
3.040 |
–40 |
3.000 |
3.300 |
–300 |
Entnahmen Gesellschafter |
12.000 |
11.500 |
500 |
12.000 |
12.000 |
0 |
| Umsatzsteuer-Zahllast, andere Steuerzahlungen |
4.500 |
5.100 |
–600 |
4.500 |
4.600 |
–100 |
| Zinszahlungen |
1.500 |
1.640 |
–140 |
1.600 |
1.590 |
10 |
andere Auszahlungen, z.B. Spenden |
600 |
490 |
110 |
600 |
510 |
90 |
| Summe Auszahlungen |
106.100 |
110.370 |
–4.270 |
92.700 |
94.500 |
–1.800 |
Tab. 4: Auszahlungen der Liquiditätsplanung zusammengefasst