Jörg Baetge/Peter Wollmert/Hans-Jürgen Kirsch/Peter Oser/Stefan Bischof (Hrsg.), Rechnungslegung nach IFRS, IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung (Financial Instruments: Recognition and Measurement)

Schrifttum

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Berger/Spieles, Ablösung von Referenzzinssätzen – auch für Nichtbanken ein Thema, BB 2019, S. 491–495;

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Garz/Wiese, Bilanzierung für dynamische Risikomanagementstrategien: ein Portfolio Revaluation Approach für Macro Hedging, PiR 2014, S. 289–296;

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Geisel/Merz, Ablösung von Referenzzinsen: IASB schließt erste Projektphase ab und ermöglicht Fortbestehen bilanzieller Sicherungsbeziehungen, DB 2019, S. 2417–2422;

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IFRSF, International Financial Reporting Standards 2017 – Blue Book, London 2017;

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Klöcker, Hedge Accounting nach IAS 39, Hamburg 2011;

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KPMG IFRG Limited, Insights into IFRS – KPMG’s practical guide to International Financial Reporting Standards, 19th edition 2022/23;

Kümpel/Pollmann, Portfolio Fair Value Hedge Accounting von Zins­änderungsrisiken nach IAS 39, IRZ 2010, S. 231–237;

Kuhn/Hachmeister, Hedge Accounting von Commodity-Risiken nach IFRS 9: Ein Vergleich mit IAS 39, IRZ 2015, S. 277–284;

Kuhn/Scharpf, Rechnungslegung von Financial Instruments nach IFRS – IAS 32, IAS 39 und IFRS 7, 3. Aufl., Stuttgart 2006;

Litten/Schwenk, EMIR – Auswirkungen der OTC-Derivateregulierung auf Unternehmen der Realwirtschaft (Teil 1 und 2), DB 2013, S. 857–863 und 918–922;

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(Stand der Literatur: 19.09.2023)

A. Grundlagen

I. Zielsetzung, Bedeutung sowie Anwendungsbereich von IAS 39

Tz. 1

Stand: EL 52 – ET: 02/2024

Die IFRS-Rechnungslegung für Finanzinstrumente ist gegenwärtig in vier Standards und drei Interpretationen kodifiziert. Dabei handelt es sich um

• IAS 32 Financial Instruments: Presentation,
• IAS ...