Sofern die Aufteilungsbeträge (Zins- und Tilgungsanteil) der Annuität vorliegen, beispielsweise aus einem (zur Hand liegenden) Zins- und Tilgungsplan oder aus dem Verwendungstext des Kreditinstituts, kann die Annuität unmittelbar in einem Durchgang korrekt verbucht werden, indem der Betrag in den entsprechenden Zinsanteil (Zinsaufwandskonto) und den Tilgungsanteil (Darlehenskonto) aufgeteilt und jeweils separat verbucht wird.
Aufteilung der Annuität in Zins- und Tilgungsanteil
Konto SKR 03/04 Soll |
Konten- bezeichnung |
Betrag | Konto SKR 03/04 Haben |
Konten- bezeichnung |
Betrag |
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2120/7320 | Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten | 10.000,00 EUR | 1200/1800 | Bank | 26.379,70 EUR |
0640/3160 | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten | 16.379,70 EUR |
Nutzbringend ist dieser Weg, da der Vorgang nach diesen Buchungen vollständig erledigt ist und sowohl Aufwands- als auch Bestandskonten den korrekten Saldo aufweisen. Der Weg ist jedoch aufwändiger, da zum Zeitpunkt des Verbuchens – auch im Vertretungsfall – die Aufteilungsbeträge schnell zur Hand sein müssen und die Aufteilung einer Buchung in der Buchhaltungssoftware beherrscht werden muss. Nicht unmöglich, aber weitaus schwieriger einzustellen, ist die Automatisierung der Aufteilungsbuchung(en).
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