So, wie der Prüfer sich anhand seiner Amtsakten vorbereitet, können auch Sie Ihre Unterlagen einem "letzten Check" unterwerfen.
Schritt-für-Schritt-Anleitung für Ihre Prüfungsvorbereitung | |
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□ | Durchsicht Ihrer Abschlussunterlagen |
□ | Liegen die gesetzlichen Voraussetzungen für die angewandten digitalen Verfahren vor? |
□ | Wurden die vorgeschriebenen Verfahrensschritte umgesetzt? |
□ | Erfüllen bzw. erfüllt die Kasse die Voraussetzungen der §§ 146, 146a AO sowie der Kassensicherungsverordnung? |
□ | Stichprobenartige Durchsicht der Buchungen auf Schlüssigkeit und Richtigkeit |
□ | Gab es im Prüfungszeitraum außergewöhnliche Maßnahmen? Wurden diese korrekt verbucht? |
□ | Weichen die Daten des Prüfungszeitraums von den Daten früherer Zeiträume ab (interner Betriebsvergleich)? Wenn ja, warum (sowohl positiv als auch negativ)? |
□ | Weichen die Daten im Prüfungszeitraum von den branchenüblichen Daten ab? Wenn ja, warum? Welche Besonderheit hat Ihr Betrieb gegenüber dem Branchendurchschnitt? |
□ | Vergleichen Sie Ihre betrieblichen Daten mit den Daten der amtlichen Richtsatzsammlung. Weichen Ihre Daten von denen der Richtsatzsammlung ab (Ihr Steuerberater hat die Richtsatzsammlung)? Warum weichen Ihre Daten ab? |
□ | Überprüfen Sie nochmals stichprobenartig gewisse Massenbuchungen und bestimmte Ablaufschemata auf deren Richtigkeit. Wurden für sämtliche Barkassen im Betrieb die Aufzeichnungen zeitnah und korrekt geführt? |
□ | Überprüfen Sie nochmals die Herkunft größerer Privateinlagen. Sind Belege hierfür greifbar? |
□ | Wurden die Privatfahrten mit Betriebsfahrzeugen (Unternehmer wie auch Arbeitnehmer) lückenlos und richtig buchhalterisch abgearbeitet (Differenzierung zwischen klassischen Fahrzeugen, E-Fahrzeugen und Hybriden)? |
□ | Wurden Job-Tickets oder Sammeltransporte zur Arbeitsstätte berücksichtigt? |
□ | Wurden Annehmlichkeiten bzw. Geschenke gewährt und richtig verbucht? |
□ | Bestehen Modelle zur betrieblichen Altersvorsorge? Wurden die steuerlichen Folgerungen richtig gezogen? |
□ | Tauchen erstmals neue Geschäftsmodelle und -beziehungen auf? Wurden diese korrekt verbucht und abgearbeitet? |
□ | Wurden größere Investitionen getätigt und richtig verbucht? |
□ | Hat sich die innerbetriebliche Organisation verändert? Wurden die Veränderungen auf steuerliche Relevanz überprüft und korrekt berücksichtigt? |
□ | Bei wirtschaftlichen Beziehungen zu ausländischen Mütter-, Tochter- oder Schwesterunternehmen – wie sieht es mit den Verrechnungspreisen aus? Wie ist die Gewinnsituation des ausländischen Betriebs? |
□ | Liegen alle Verträge vor? |
Checkliste 1: Schritt-für-Schritt-Anleitung für Ihre Prüfungsvorbereitung
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