BWA-Analyse als Frühwarnsystem: So kontrollieren Sie mon ... / 4 Die Relationenübersicht

Mit Hilfe der Relationenübersicht erkennen Sie auf einen Blick, ob es Positionen gibt, die sich bezüglich des Gesamtergebnisses im Laufe eines Zeitraums positiv oder negativ entwickeln. Laufen Ihnen z. B. die Fahrzeug- oder Werbekosten davon? Wie entwickelt sich der Materialeinkauf?

Beispiel: Sie stellen fest, dass die Werte der Position Material-/Wareneinkauf relativ zur Gesamtleistung stetig steigen. Dann sollten Sie prüfen, ob sich Ihr Lagerbestand permanent erhöht, ob Material gestohlen wird oder ob das dem Kunden verkaufte oder verbaute Material auch wirklich vollständig verrechnet wird. Steigen z. B. die Personalkosten dauerhaft, dann kann ein möglicher Grund die sinkende Produktivität sein.

Der besseren Übersicht halber wurde das Jahr in 2 Halbjahre aufgeteilt. Die Daten des zweiten Halbjahres finden Sie in der Arbeitsmappe BWA-Relationen 2 HJ (s. Abb. 7). In dieser Arbeitsmappe werden Ihnen darüber hinaus die Mittelwerte der einzelnen Kostenpositionen in Relation zur Gesamtleistung angezeigt. Sie finden diese in der Spalte IST.

Abb. 7: Tragen Sie in der SOLL-Spalte Zielwerte für eine oder mehrere Kostenpositionen ein.

Die Anzeige der Relationen erfolgt nach der Formel 100 / (Gesamtleistung/Kostenposition). Um die unschöne Anzeige der Division durch Null zu verhindern, solange eine Kostenzelle nicht mit einem Wert gefüllt ist, wird folgende Formel z. B. in Zelle G22 eingesetzt:

=WENN(F22>0;100/(F19/F22);" ")

Sie prüft ab, ob das Wertefeld (in diesem Fall der Material-/Wareneinkauf) gefüllt ist, und führt dann die Berechnung aus, ansonsten wird das Feld leer dargestellt.

Die Mittelwerte in der äußersten rechten Spalte bilden Sie mit der Formelsyntax:

=MITTELWERT(ZelleA;ZelleB;ZelleN)

Tragen Sie gleich zu Beginn des zu betrachtenden Jahres in die Spalte SOLL für alle Kostenp...