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Vorbereitung und Durchführung der Inventur der Vorräte |
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Ist die Vorratsinventur (körperliche Bestandsaufnahme) sorgfältig vorbereitet? |
Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 2 ff. |
| [ja] |
[n. a.] |
- Schriftliche Inventurrichtlinien?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Information aller Beteiligten über diese Richtlinien?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Stehen durchgehend nummerierte Aufnahmelisten zur Verfügung?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Ist vor Beginn der Inventur dafür gesorgt worden, dass die körperliche Bestandsaufnahme durch übersichtliche Lagerung der Bestände vereinfacht wird?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Sind für jeden Aufnahmebereich ein verantwortlicher Aufnahmeleiter und die notwendige Anzahl Ansager und Schreiber bestimmt worden?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Sind die einzelnen Aufnahmebereiche so gegeneinander abgegrenzt, dass keine Überschneidungen oder Lücken auftreten?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Ist vorgesorgt worden, dass während der Bestandsaufnahme möglichst kein Warenverkehr stattfindet?
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Wird die Vorratsinventur korrekt durchgeführt? |
Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 16 ff. |
| [ja] |
[n. a.] |
- Werden die Posten in der Reihenfolge ihrer Lagerung erfasst (Vermeidung einer Sprunginventur)?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Werden die aufgenommenen Posten nach ihrer Aufnahme so gekennzeichnet, dass eine Doppelerfassung ausgeschlossen und eine vollständige Aufnahme gewährleistet ist?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Wird beschädigtes oder nicht vollwertiges Material besonders gekennzeichnet und wird dies auch in den Aufnahmelisten entsprechend vermerkt?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Ist sichergestellt, dass in vollem Umfang tatsächlich gezählt, gemessen oder gewogen wurde und dass nicht etwa bloß die Lagerkartei abgeschrieben worden ist?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Sind alle Aufnahmelisten an Ort und Stelle ausgefüllt (nicht mit Bleistift!) und vom Ansager und Schreiber unterzeichnet worden?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Sind Warenzu- und -abgänge während der Bestandsaufnahme berücksichtigt worden?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Ist fremdes Eigentum besonders gekennzeichnet?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Wird der Fertigungsgrad unfertiger Erzeugnisse zuverlässig bestimmt und auf den Aufnahmelisten vermerkt?
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| [ja] |
[n. a.] |
Werden von Dritten verwahrte Vorratsposten durch eine Bestätigung des Verwahrers nachgewiesen (etwa bei Treuhandgeschäften)? |
Treuhandgeschäfte (Rechnungslegung), Rz. 22 |
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Ist eine ordnungsgemäße Kontrolle und Auswertung der Inventur erfolgt? |
Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 114 ff. |
| [ja] |
[n. a.] |
- Wird die Richtigkeit der Bestandsaufnahme in Stichproben kontrolliert?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Werden die Aufnahmelisten nach Beendigung der Inventur unverzüglich der Inventurleitung zugeleitet und dort auf ihre Lückenlosigkeit hin kontrolliert?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Werden auch verschriebene oder leere Aufnahmelisten vollständig zurückgegeben?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Sind die Buchbestände aus der Lagerkartei an die Ist-Bestände gem. körperlicher Bestandsaufnahme angeglichen worden?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Wird größeren Differenzen zwischen Ist- und Buchbeständen im Einzelnen nachgegangen?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Werden die in den Original-Aufnahmelisten erfassten Posten korrekt in weiterzubearbeitende Bewertungslisten (z. B. EDV-Listen) übernommen?
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Einholung von Saldenbestätigungen zu Debitoren und Kreditoren |
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| [ja] |
[n. a.] |
Werden für die Forderungen bzw. Verbindlichkeiten zum Bilanzstichtag lückenlos oder stichprobenweise Saldenbestätigungen eingeholt? |
Umlaufvermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 37 |
| [ja] |
[n. a.] |
Im Falle stichprobenweiser Einholung von Saldenbestätigungen: Hat der Abschlussprüfer bei der Auswahl der Stichproben mitgewirkt und damit gleichzeitig seinen Prüfungspflichten entsprochen? |
Prüfung des Jahresabschlusses: Abschlussprüfung nach Handelsrecht, Rz. 88 ff. |
| [ja] |
[n. a.] |
Konnten die bei den zurückgesandten Saldenbestätigungen aufgetretenen Differenzen geklärt werden? |
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| [ja] |
[n. a.] |
Sind Konten mit außergewöhnlich vielen Bewegungen (z. B. bei Großkunden oder -lieferanten) durch Einzelabstimmung mit der Buchhaltung der anderen Seite bestätigt worden? |
Buchführung: Rechtsgrundlagen und Aufbau, Rz. 1 ff. |
| [ja] |
[n. a.] |
Lieferanten-Boni für das abgelaufene Geschäftsjahr: Liegen bereits entsprechende Gutschriftsanzeigen der Lieferanten vor und sind die einzeln zuzuordenden Gutschriften als Anschaffungskostenminderung bei den Vermögensgegenständen berücksichtigt? |
Anschaffungskosten nach HGB und EStG, Rz. 57 |
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Beschaffung sonstiger Bestätigungen, Nachweise und Berechnungen |
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Liegen für Vermögensposten folgende Nachweise vor: |
Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 16 f. |
| [ja] |
[n. a.] |
- Kassenbestand durch das Kassenbuch oder durch ein Aufnahmeprotokoll zum Bilanzstichtag?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Bankguthaben durch Tagesauszüge der Banken zum Bilanzstichtag (einschließlich der bis dahin angefallenen Zinsen und Spesen)?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Wertpapierbestände durch Depotauszüge?
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| [ja] |
[n. a.] |
- Ansprüche an Rückdeckungsversicherungen durch entsprechende Mitteilungen der Versicherungsgesellschaften?
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| [ja] |
[... |