Aufgrund der wachsenden Komplexität wirtschaftlicher Beziehungen, der sich schnell verändernden Bedingungen der Märkte und den Unwägbarkeiten weiterer technologischer Entwicklung und Innovation, wird die Kenntnis der Geschäftstreiber immer wichtiger. Diese Veränderungen des Umfelds und das Aufzeigen der Implikationen auf das operative Geschäft auf Basis von Treibern sowie deren finanzielle Bewertung, sind die Steuerungsinformationen, die zukünftig benötigt werden. Daher hat sich DATEV entschieden, ihre Planung und unterjährige Steuerung mittels Forecast auf ein treiberbasiertes Vorgehen umzustellen.
Die Ziele, die mit der treiberbasierten Planung verfolgt werden, sind:
- eine höhere Steuerungswirkung ohne Transparenzverlust zu erreichen,
- Trends frühzeitiger zu erkennen,
- Simulationen und Szenarien schnell und nachvollziehbar zu berechnen und
- Maßnahmen noch zielgenauer abzuleiten.
Begonnen wurde in 2018 mit einer Pilotierung der Umsätze. In der Zwischenzeit liegt dazu ein Treibermodell vor. Evaluiert wurde das neue Vorgehen anhand der Planung und der Forecasts für 2018 mit dem Ergebnis, dass die Qualität der treiberbasiert ermittelten Werte im Vergleich zur bisherigen herkömmlichen Planung valide ist. Damit fiel der offizielle Startschuss, dies in der anstehenden Mittelfristplanung 2019 bis 2023 umzusetzen. Die Umsätze werden nach Treibern geplant und in einer Portfolio-(Treiber-)Sicht konsolidiert (s. Abb. 4).
Abb. 4: Treiberbasierte Umsatzplanung
Zukünftig steht damit ein Instrument zur engen Verzahnung der operativen Werttreiber mit finanziellen Kennzahlen zur Verfügung. Insgesamt wird eine Reduzierung der Planungsobjekte um 90 % erreicht. Synergien werden konsequent genutzt. Sind z. B. Mengen- und Preistreiber für Aufträge bzw. Transaktionen identisch, werden diese nicht mehr je Produkt, sondern aggregiert geplant. Das Top-down-/Bottom-up Verfahren wird durch eine Eckwerteplanung ersetzt. Die Dauer der Umsatzplanung kann deutlich reduziert werden. Damit wird im kommenden Jahr die Portfolio-(Treiber-)Dimension die führende Sicht der Unternehmenssteuerung.
Dieser Inhalt ist unter anderem im Haufe Finance Office Premium enthalten. Sie wollen mehr?
Jetzt kostenlos 4 Wochen testen