Ganzheitlicher Ansatz zur Professionalisierung von Steue ... / 2.1 Definition eines neuen Covestro-Steuerungsansatzes

Unmittelbar nach der Ankündigung der zukünftigen Eigenständigkeit Covestros erfolgte zwischen dem Controlling und der Unternehmensleitung eine Abstimmung, um ein gemeinsames Grundverständnis über die zukünftige Steuerungsphilosophie von Covestro zu erzielen. Das Ergebnis ist eine top-down-orientierte Steuerung mit einer eng verzahnten Strategie- und Finanzplanung, die sich in einem stringenten Zielsetzungsansatz, einer klaren Priorisierung auf finanzielle Top-KPIs sowie einer gestärkten Maßnahmenorientierung niederschlägt. Diese Steuerungsphilosophie wird konsequent durch den entwickelten Steuerungskreislauf (s. Abb. 1) gelebt.

Abb. 1: Steuerungskreislauf von Covestro

Finanzplanung als Einmalaktion

Die Finanzplanungsaktivitäten konzentrieren sich dabei auf ein jährliches Ereignis, die so genannte Financial Planning Conference (FPC). Sie findet im vierten Quartal statt und wird durch das Controlling vorbereitet und durchgeführt. Auf der Konferenz überprüft und genehmigt der Vorstand das Budget von Covestro, der Business Units und der Corporate Functions. Als Eingangsparameter in die FPC fließen top-down-ermittelte Zielwerte ein, die durch das Controlling unter Berücksichtigung der langfristigen Unternehmensziele, Kapitalmarktanforderungen und Geschäftsbedingungen entwickelt werden. Strategische Ziele werden im Strategic Alignment and Resource Allocation Meeting als Basis für die spätere Finanzplanung quantifiziert. In diesem Meeting werden die Implementierungspläne entsprechend der mittelfristigen Geschäftsziele angepasst, der Investitionsplan für die nächsten Jahre genehmigt und die bereits erwähnten Zielwerte für die FPC verabschiedet.

Umsetzung der Strategie wird aktiv gesteuert

Vorab findet ein Strategy Implementation Review statt, um den Status der Strategieumsetzung in allen Bereichen der Organisation zu überprüfen und bei Bedarf gegenzusteuern. Darüber hinaus werden identifizierte Ressourcenanforderungen seitens der operativen Geschäftseinheiten adressiert und konsolidiert. Beide Prozesse werden in enger Zusammenarbeit von Konzernstrategie und Controlling gestaltet. Die strategische Ausrichtung wird im ersten Quartal im Rahmen der Corporate Portfolio Review Conference diskutiert. Auf der Konferenz überprüft der Covestro Vorstand die Performance des Portfolios, diskutiert Entwicklungsoptionen und -bedarfe und leitet Implikationen für den zukünftigen, langfristigen Kapitalbedarf ab. Die Konferenzergebnisse führen zur Entscheidung, ob und für welche Business Units ein vertiefender BU Strategy Dialogue notwendig wird.