Treiberbasierte Finanzkonzernplanung in der Praxis: Konz ... / 1 Die Relevanz einer treiberbasierten Planung in volatilen Zeiten

1.1 Planung in unsicheren Zeiten

Unternehmen stehen heutzutage vor der Herausforderung, schnell und flexibel auf sich ständig ändernde Marktbedingungen zu reagieren. Angesichts der steigenden Unsicherheit und Volatilität in der Geschäftswelt ist eine effektive und effiziente Finanzplanung von entscheidender Bedeutung für den langfristigen Erfolg. Diese ermöglicht es der Finanzorganisation unter der Leitung des CFOs, die finanzielle Gesundheit des Unternehmens zu überwachen, potenzielle Risiken zu identifizieren und strategische Maßnahmen zu ergreifen, um auf unvorhergesehene Ereignisse zu reagieren. Der Erfolg eines Unternehmens hängt dabei von einer Vielzahl von Faktoren ab.

In diesem Kontext gewinnt die treiberbasierte Planung zunehmend an Bedeutung. Diese Planungsphilosophie konzentriert sich auf die Identifizierung und Analyse von Schlüsselfaktoren, die unmittelbar die Profitabilität oder Leistungsfähigkeit eines Unternehmens beeinflussen, auch bekannt als Treiber. Durch eine treiberbasierte Finanzplanung werden die wichtigsten internen und externen Einflussgrößen identifiziert und die Planung auf ihre Entwicklung ausgerichtet. Moderne Planungssoftware unterstützt diesen Prozess, indem sie vorhandene Daten und hinterlegte Treibermodelle nutzt, um mögliche Szenarien zu berechnen und zu simulieren. Diese Softwarelösungen, kombiniert mit einer fundierten Analyse der wesentlichen Einflussfaktoren, tragen dazu bei, die Planung effizienter und effektiver zu gestalten.^[1]

Trotz des wachsenden Bewusstseins für die Bedeutung der Planung in volatilen Zeiten sind die meisten Unternehmen in diesem Bereich noch nicht optimal aufgestellt. Die Effizienz und der Nutzen der Planung bleiben oft hinter den Erwartungen zurück. Die Planungs- und Forecastprozesse erfordern kontinuierlich Ressourcen von Controllern sowie erhebliche Kapazitäten in den operativen Geschäftsbereichen und Management. Die Qualität der Ergebnisse ist oft nicht zufriedenstellend, insbesondere die Transparenz bezüglich der strategischen Einflüsse und Ambitionen bleibt häufig auf der Strecke. Zusätzlich ist die genutzte IT Unterstützung häufig nicht mehr auf dem aktuellsten Stand und bedarf daher einer Modernisierung, wie auch bei dem in dieser Fallstudie beschriebenen Unternehmen.^[2]

[1] Vgl. Kocholl/Klehr, 2022, 173 ff.

[2] Vgl. Kappes/Brosig, 2022, S. 18 ff.

1.2 Kurzvorstellung des Unternehmens

Das in der Fallstudie beschriebene, börsennotierte Unternehmen ist ein international operierender Weltmarktführer in der Chemie-Branche. Der Konzern ist in über 100 Ländern aktiv, erwirtschaftete im Jahr 2023 über 15 Mrd. EUR und beschäftigt weltweit mehr als 30.000 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.