Umsatzsteuer, Kleinunternehmer / 3.2 Nachteile für Kleinunternehmer: Gründe für die Option zu Umsatzsteuer

Unternehmer sollten auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und zur Umsatzsteuer optieren, wenn

• ihre Kunden hauptsächlich Unternehmer sind, die ihnen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen können und/oder
• sie größere Investitionen durchführen und sich aufgrund dessen höhere Vorsteuerguthaben ergeben. Wer als Kleinunternehmer seine Umsätze nicht der Umsatzsteuer unterwirft, darf die Vorsteuer nicht abziehen.

Ergebnis: Die Kleinunternehmerregelung (ohne Umsatzsteuer und Vorsteuer) ist vorteilhaft, wenn der Unternehmer

• eine selbstständige Nebentätigkeit mit relativ geringen Umsätzen ausübt,
• vorwiegend Privatkunden hat, bei denen sich die Umsatzsteuer nicht auswirkt und
• keine höheren Investitionen durchführt, die zu Vorsteuerguthaben führen.