Jahresabrechnung: Darstellung einer in der Wirtschaftsperiode gezahlten Sonderumlage für eine Maßnahme

Kurzbeschreibung

Sind in der Jahresabrechnung Zahlungen von Sonderumlagen zu berücksichtigen, ist zu unterscheiden, ob die der Sonderumlage zugrunde liegende Maßnahme bereits abgeschlossen und abgerechnet ist oder nicht. Entsprechend sind die Ausweise in der Abrechnung vorzunehmen. Dieses Muster berücksichtigt die unterschiedlichen Darstellungen.

Darstellung einer Sonderumlage in der Jahresabrechnung

In Frage kommen 2 Fälle:

1. Eine Sonderumlage wurde für eine abgeschlossene und abgerechnete Maßnahme bezahlt oder
2. die Sonderumlage wurde für eine noch nicht abgeschlossene Maßnahme geleistet.

Betreffen die in der abzurechnenden Wirtschaftsperiode gezahlten Sonderumlagen bereits in der abzurechnenden Wirtschaftsperiode abgeschlossene und abgerechnete Instandsetzungsmaßnahmen (Fall 1), sind die entsprechenden Zahlungen in den jeweiligen Jahreseinzelabrechnungen darzustellen. Sie fließen dann in die Saldierung mit den Kosten ein. Siehe nachfolgendes Muster 1 ("verbrauchte" Sonderumlage).

Betreffen die in der abzurechnenden Wirtschaftsperiode gezahlten Beiträge zu einer Sonderumlage eine noch nicht abgerechnete Maßnahme (Fall 2), sind die Beitragsleistungen zwar in der Jahresgesamtabrechnung auszuweisen, dürfen aber in den Jahreseinzelabrechnungen nicht unter den Wohnungseigentümern ausgabenmindernd ausgeschüttet werden, da sie noch zur Finanzierung benötigt werden. Siehe nachfolgendes Muster 2 ("noch benötigte" Sonderumlage).

Darstellung einer in der Wirtschaftsperiode gezahlten Sonderumlage für eine abgeschlossene und abgerechnete Maßnahme ("verbrauchte" Sonderumlage)

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I Einnahmen

Einnahmeart		Gesamtbetrag (EUR)	Umlageart	Verteilerschüssel	Ihr Anteil (EUR)
A Bewirtschaftung (Lasten und Kosten)
	Beitragszahlungen Bewirtschaftungskosten	11.000,00	tatsächlich von Ihnen gezahlt		2.400,00
	Sonderumlage Dachsanierung	11.000,00	MEA	250/1.000	2.500,00
Gesamteinnahmen		21.000,00	Einzelabrechnungsrelevant		4.900,00

Darstellung einer in der Wirtschaftsperiode gezahlten Sonderumlage für eine noch nicht abgeschlossene Maßnahme ("noch benötigte" Sonderumlage)

• Dokument in Textverarbeitung übernehmen

I Einnahmen

Einnahmeart		Gesamtbetrag (EUR)	Umlageart	Verteilerschüssel	Ihr Anteil (EUR)
A Bewirtschaftung (Lasten und Kosten)
	Beitragszahlungen Bewirtschaftungskosten	11.000,00	Tatsächlich von Ihnen gezahlt		2.400,00
			Einzelabrechnungsneutral, da Maßnahme noch nicht abgerechnet
	Sonderumlage Dachsanierung	10.000,00	(MEA	250/1.000	2.500,00)
Gesamteinnahmen		21.000,00	Einzelabrechnungsrelevant		2.400,00

Alternativ bietet sich in derartigen Fällen auch eine gesonderte Darstellung der Sonderumlage außerhalb des Einnahmen- und Ausgabenabrechnungsteils ähnlich der Darstellung der Entwicklung der Instandhaltungsrücklage an:

Sonderumlage Dachsanierung	Ist (EUR)		Soll (EUR)
	Gesamt	Ihr Anteil	Gesamt	Ihr Anteil
Beitragszahlungen	9.800,00	2.500,00	10.000,00	2.500,00