Zusatzversorgung des öffentlichen Dienstes (BAT) / 5.2.1 Startgutschrift der rentennahen Jahrgänge

Diejenigen Pflichtversicherten im Tarifgebiet West, die am 31. Dezember 2001 das 55. Lebensjahr vollendet haben (rentennahe Jahrgänge), erhalten als Startgutschrift eine auf der Basis einer auf das 63. Lebensjahr bezogenen Gesamtversorgung ermittelten Versorgungsrente.

Dies gilt auch für Pflichtversicherte der rentennahen Jahrgänge im Tarifgebiet Ost, die bereits vor der Einführung der Zusatzversorgung in den neuen Ländern Pflichtversicherungszeiten zurückgelegt haben. Die Regelung findet also auch auf Beschäftigte Anwendung, die vor dem 1. Januar 1997 bereits bei einem Arbeitgeber des öffentlichen Dienstes in den alten Bundesländern beschäftigt waren und zu einem Arbeitgeber im Tarifgebiet Ost gewechselt sind. Ferner gilt diese Regelung auch für rentennahe Pflichtversicherte im Abrechnungsverband Ost, für die der Umlagesatz West maßgeblich ist.

Ausgangswert für die Berechnung der Startgutschrift ist die Rente, die sich nach dem bisherigen Gesamtversorgungssystem ergeben hätte, wenn der Versicherungsfall im Zeitpunkt der Vollendung des 63. Lebensjahrs eingetreten wäre. Es wird also zunächst die Gesamtversorgung ermittelt, die sich bis zum 63. Lebensjahr ergeben hätte. Davon wird die Grundversorgung, die Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung, abgezogen. Die Berechnung des abzuziehenden Betrags basiert auf einer Rentenauskunft des gesetzlichen Rentenversicherungsträgers zum Stichtag 31. Dezember 2001, hochgerechnet bis zur Vollendung des 63. Lebensjahrs. Für die Hochrechnung bis zum 63. Lebensjahr werden die Entgeltpunkte in Höhe des Durchschnitts der in den Jahren 1999 bis 2001 tatsächlich aus Beitragszeiten erworbenen Entgeltpunkte in Ansatz gebracht. Von dem so ermittelten Wert, der gewissermaßen die bisherige Versorgungsrente darstellt, wird der Betrag abgezogen, den der Pflichtversicherte im Punktemodell bis zur Vollendung des 63. Lebensjahrs erreichen kann. Die verbleibende Differenz ergibt die Startgutschrift.

Die Berechnungsschritte im Einzelnen:

Praxis-Beispiel

Arbeitnehmer geb.	21.09.1946
Pflichtversicherung VBL seit	1. April 1981
Umlagemonate VBL (Stand 12/2001)	249
Monate in der gesetzlichen Rentenversicherung (Stand 12/2001)	365

Zunächst wird aus der gesamtversorgungsfähigen Zeit bis zum 63. Lebensjahr der Versorgungssatz berechnet. Unter Berücksichtigung der Umlagemonate und der Zeiten in der gesetzlichen Rentenversicherung, die nicht zugleich Umlagemonate sind, wird eine gesamtversorgungsfähige Zeit (gv-Zeit) bis zur Vollendung des 63. Lebensjahres ermittelt und anhand der Versorgungsstaffeln in einen Versorgungssatz umgerechnet. Dabei werden die Umlagemonate voll, die darüber hinaus gehenden Zeiten in der gesetzlichen Rentenversicherung zur Hälfte (sog. Halbanrechnung) berücksichtigt. Maßgeblich ist zunächst die gv-Zeit bis zum Stichtag 31. Dezember 2001. Hinzu kommt die Zeit vom 1. Januar 2002 bis zur Vollendung des 63. Lebensjahres:

Praxis-Beispiel

SV-Zeit:	365 Monate
Umlagemonate:	249 Monate
Zwischensumme:	116 Monate
davon die Hälfte:	58 Monate
zuzügl. VBL Zeit:	249 Monate
gv-Zeit (Stand Dez. 2001):	307 Monate
zuzügl. Monate bis zum 63. Lebensjahr:	93 Monate
gv- Zeit somit:	400 Monate
gv-Zeit in Jahren:	33,33 Jahre

Aus der so ermittelten gv-Zeit wird der Versorgungssatz gebildet.

Praxis-Beispiel

Bei linearer Nettoversorgungsstaffel:

33,33 Jahre x 2,24 % = 76,46 v.H.

Für diejenigen, die bereits seit dem 31. Dezember 1991 bis zum 1. Januar 2002 ununterbrochen pflichtversichert waren, ist eine Vergleichsberechnung vorzunehmen. Die gv-Zeit bis zum 31. Dezember 1991 ist nach der bis dahin geltenden alten Netto-Staffel zu berechnen. Die Zeit vom 1. Januar 1992 bis zum 63. Lebensjahr wird mit je 1,15 % pro Jahr bewertet. Die Summe dieser Versorgungsprozentsätze (sog. Mischversorgungssatz) wird mit dem Wert der ausschließlich linearen Staffel verglichen. Der höhere Wert ist maßgeblich:

Praxis-Beispiel

gv-Zeit	400 Monate
./. gv-Zeit 12/91 bis 63. Lj.	213 Monate
gv-Zeit am 31. Dez. 1991	187 Monate
=	16,00 Jahre
Vomhundertsatz (Netto) bis Dez. 1991	59,10 v.H.
zuzügl. 1,15 v.H. pro Jahr bis
63. Lebensjahr (= 17,75 Jahre)	20,41 v.H.
Endsumme Vomhundertsatz 63. Lj.	79,51 v.H.
bei linearer Versorgungsstaffel:	76,46 v.H.
maßgebender Versorgungssatz:	79,51 v.H.

Als Nächstes wird auf der Basis des gesamtversorgungspflichtigen Entgelts (gv-Entgelt) das fiktive Nettoentgelt ermittelt.

Das gv-Entgelt wird aus dem Durchschnitt der zusatzversorgungspflichtigen Entgelte der Jahre 1999 bis 2001 gebildet:

Praxis-Beispiel

1999	65.285,46 DM x 1,0167 =	66.375,72 DM	12 Monate
2000	67.800,55 DM x 1,0167 =	68.932,81 DM	12 Monate
2001	68.685,43 DM x 1,0000 =	68.685,43 DM	12 Monate
		203.993,96 DM	36 Monate

Das durchschnittliche monatliche gv-Entgelt beträgt somit 5666,49 DM.

Aus diesem gv-Entgelt wird das fiktive Nettoarbeitsentgelt ermittelt. Dabei sind die Rechengrößen (Steuertabelle, Sozialversicherungsbeiträge, Steuerklasse, etc.) vom 31. Dezember 2001 maßgeblich.

Praxis-Beispiel

Gesamtversorgungsfähiges Entgel...