Lohn- und einkommensteuerliche Werte

Kurzbeschreibung

Sortiert nach dem Alphabet enthält die Tabelle alle wichtigen Höchst-, Frei- und Pauschbeträge zur Lohn- und Einkommensteuer. Beginnend bei A wie Altersentlastungsbetrag, über K wie Kinderfreibetrag bis hin zu Z wie Zinsersparnis bei Arbeitgeberdarlehen enthält die Tabelle alle wichtigen Werte. Zur besseren Vergleichbarkeit werden zusätzlich zu den aktuellen Werten auch die Vorjahreswerte gezeigt und Änderungen zum Vorjahr sind gefettet.

Vorbemerkung

Die Werte können für die letzten 8 Jahre aufgerufen werden.

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Lohn- und einkommensteuerliche Werte 2024

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	Rechtsgrundlage	2024 EUR	2023 EUR
Altersentlastungsbetrag	§ 24a EStG
Höchstbetrag		646[1]	665[2]
Prozentsatz		13,6 %[3]	14,0 %[4]
Antragsgrenze für Eintragung eines Freibetrags in den ELStAM	§ 39a Abs. 2 EStG	600	600
Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Aktivbezüge	§ 9a Nr. 1a EStG	1.230	1.230
Versorgungsbezüge	§ 9a Nr. 1b EStG	102	102
Aufmerksamkeit	R 19.6 LStR	60	60
Ausbildungsfreibetrag für Kinder ab 18 Jahren bei auswärtiger Unterbringung	§ 33a Abs. 2 EStG	1.200	1.200
BAV (Betriebliche Altersversorgung)
Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten Dienstverhältnis an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder für eine Direktversicherung
steuerfrei bis jährlich 8 % der BBG/West	§ 3 Nr. 63 EStG	7.248	7.008
Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses (Vervielfältigungsregelung): max. 4 % der BBG/West x Dienstjahre, max. 10 Jahre	§ 3 Nr. 63 Satz 3 EStG	36.240	35.040
Höchstbetrag bei Nachzahlungen (Nachholung): max. 8 % der BBG/West x Dienstjahre, max. 10 Jahre	§ 3 Nr. 63 Satz 4 EStG	72.480	70.080
Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse
steuerfrei bis jährlich 3 % der BBG/West	§ 3 Nr. 56 EStG	2.718	2.628
BAV-Förderbetrag (Fördersatz 30 %)	§ 100 EStG
Förder-Höchstbetrag		288	288
Mindestanlagebetrag		240	240
Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis		960	960
Arbeitslohn des Arbeitnehmers max.
jährlich		30.900	30.900
monatlich		2.575	2.575
wöchentlich		600,84	600,84
täglich		85,84	85,84
Behinderten-Pauschbetrag	§ 33b Abs. 3 EStG
Grad der Behinderung von mind.
20		384	384
30		620	620
40		860	860
50		1.140	1.140
60		1.440	1.440
70		1.780	1.780
80		2.120	2.120
90		2.460	2.460
100		2.840	2.840
Behinderten-Pauschbetrag für Blinde, Taubblinde und Menschen, die hilflos sind (Merkzeichen "Bl", "TBl" und "H")		7.400	7.400
Behinderungsbedingte Fahrtkosten-Pauschale	§ 33b Abs. 2a EStG
für Menschen mit einem Grad der Behinderung von mind. 80 oder mit einem von mind. 70 und dem Merkzeichen "G"		900	900
für Menschen mit dem Merkzeichen "aG", "Bl", "TBl" oder "H"		4.500	4.500
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen, steuerfrei bis	R 3.11 Abs. 2 LStR	600	600
Berufsausbildungskosten als Sonderausgaben	§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG	6.000	6.000
Betriebsveranstaltung (Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt)	§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG	110	110
Betriebsfeiern für einzelne Arbeitnehmer, z. B. Diensteinführung, Amts- oder Funktionswechsel, Verabschiedung, rundes Arbeitnehmerjubiläum (Freigrenze für Sachleistungen je Teilnehmer einschl. USt)	R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR	110	110
Betreuungsleistungen zur besseren Vereinbarkeit von Familie und Beruf	§ 3 Nr. 34a EStG
Zahlungen des Arbeitgebers an ein Dienstleistungsunternehmen, das einen Mitarbeiter hinsichtlich der Betreuung von Kindern oder von pflegebedürftigen Angehörigen berät oder hierfür Betreuungspersonen vermittelt	Buchst. a)	Leistungen in tatsächlicher Höhe (unbegrenzt)	Leistungen in tatsächlicher Höhe (unbegrenzt)
Zahlungen an den Arbeitnehmer zur kurzfristigen Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen, wenn diese Aufwendungen aus zwingenden und beruflich veranlassten Gründen entstanden sind (Höchstbetragsgrenze)	Buchst. b)	600	600
Doppelte Haushaltsführung	§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG, R 9.11 Abs. 5-10 LStR
Fahrtkosten (Pkw)
erste und letzte Fahrt je gefahrenen Kilometer		0,30	0,30
eine Heimfahrt wöchentlich bis zum 20. Entfernungskilometer		0,30	0,30
eine Heimfahrt wöchentlich ab dem 21. Entfernungskilometer		0,38	0,38
Verpflegungsmehraufwendungen für die ersten 3 Monate (nur pauschal, kein Einzelnachweis möglich)
Abwesenheit mehr als 8 Stunden		14	14
An- und Abreisetag[5]		14	14
Abwesenheit 24 Stunden		28	28
Übernachtungspauschale je Übernachtung (nur Arbeitgeberersatz)
1. bis 3. Monat		20	20
ab dem 4. Monat		5	5
monatliche Obergrenze bei Erstattung der tatsächlichen, nachgewiesenen Übernachtungskosten		1.000	1.000
Pauschale bei Berufskraftfahrern		9	8
Elektro-Dienstwagen: Pauschale...