§ 17 Vorweggenommene Erbfolge / II. Ausgleichung, Pflichtteilsanrechnung, §§ 2050 ff., 2315 ff., 2327 BGB

Rz. 112

Der Übergeber sollte sich im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge immer auch der folgenden Probleme bewusst sein:

Zum einen ist stets das Pflichtteilsrecht im Auge zu behalten, wenn der Übergeber nur einen von mehreren Abkömmlingen dadurch begünstigt, dass er ihm Vermögensteile lebzeitig zuwendet. Dies gilt insb. dann, wenn aus dem übrigen Vermögen kein hinreichender Ausgleich für die anderen Abkömmlinge geschaffen werden kann und somit nach dem Tod des Schenkers neben den Pflichtteilsansprüchen auch Pflichtteilsergänzungsansprüche nach den §§ 2325 ff. BGB im Raum stehen. Aber auch sonst ist abzuklären, ob bzw. in welchem Umfang die lebzeitige Zuwendung auf den späteren Pflichtteil anzurechnen ist, § 2315 BGB.

Zum anderen sind oft die §§ 2050 ff. BGB zu bedenken, wenn der Übergeber nur eines von mehreren seiner Kinder bedenkt.

1. Ausgleichung gemäß §§ 2050 ff. BGB

Rz. 113

Wenn ein Übergeber einem seiner Kinder im Wege der vorweggenommenen Erbfolge oder durch sonstige Schenkung lebzeitig Vermögenswerte zuwendet und seine Vermögensnachfolge von Todes wegen entweder gar nicht oder durch ein Testament regelt, das mit der gesetzlichen Erbfolge im Wesentlichen im Gleichklang steht,^[197] ist zu beachten, dass bei der Miterbenauseinandersetzung gemäß der §§ 2050 ff. BGB die lebzeitigen Zuwendungen des Übergebers mit auszugleichen sind. Die §§ 2050 ff. BGB versuchen dem Grundsatz, dass die Abkömmlinge zu gleichen Teilen erben sollen, dadurch größere Geltung zu verschaffen, dass bestimmte lebzeitige Zuwendungen des Übergebers an seine Kinder in der Auseinandersetzung Berücksichtigung finden. Ausgleichsberechtigt nach §§ 2050 ff. BGB sind lediglich die Abkömmlinge des Übergebers, nicht aber sein Ehepartner.

Rz. 114

Wichtigste Vorschrift in diesem Zusammenhang ist § 2050 BGB: Diese Norm ordnet bei drei verschiedenen Arten von Zuwendungen Ausgleichspflichten unter den Abkömmlingen an, nämlich bei

▪	Ausstattungen,
▪	Zuschüssen, die als Einkünfte dienen, und
▪	Aufwendungen für die Berufsbildung.

Rz. 115

Diese Ausgleichspflichten sind aber nicht zwingend. Der Übergeber kann anordnen, dass die Zuwendungen nicht ausgleichspflichtig sind. Hierbei ist wichtig, dass diese Anordnung vor oder spätestens bei Vornahme der Zuwendung erfolgen muss. Nach erfolgter Zuwendung kann die Anrechnung nicht mehr einseitig durch Rechtsgeschäft unter Lebenden angeordnet werden. Umgekehrt bestehen für die in § 2050 Abs. 1 und 2 BGB nicht genannten Arten von Zuwendungen nur dann Ausgleichspflichten, wenn der Übergeber dies vor oder bei der Zuwendung angeordnet hat.

Rz. 116

Will der Übergeber, dass an einen Abkömmling eine erfolgte Zuwendung, die nicht unter § 2050 Abs. 1 oder 2 BGB fällt, ausgeglichen wird, obgleich er bei der Zuwendung die Ausgleichung nicht angeordnet hatte, oder will er umgekehrt, dass eine Zuwendung, die gemäß § 2050 Abs. 1 oder 2 BGB auszugleichen ist, nicht ausgeglichen wird, obwohl er bei der Zuwendung die Ausgleichung nicht ausgeschlossen hat, kann dies der Übergeber – abgesehen von der bereits erwähnten Vereinbarung mit dem betroffenen Abkömmling – nur durch entsprechende letztwillige Verfügung erreichen: Er muss dazu den Kindern entsprechend höhere oder niedrigere Erbquoten zuweisen, denn dann gelten die §§ 2050 ff. BGB nicht (vgl. § 2052 BGB), oder er muss versuchen, durch die Zuwendung von Vorausvermächtnissen eine Ausgleichung zu erreichen.^[198] Trotz früherer Bestrebungen^[199] wurde bisher keine dahingehende Änderung durchgeführt, dass auch bei unterlassener Anrechnungsklausel die Anrechnung im Rahmen einer Verfügung von Todes wegen nachgeholt werden kann. Daher muss weiter der (umständlichere) Weg über eine Abänderung der Erbquoten oder der Anordnung entsprechender Vorausvermächtnisse gewählt werden. Eine Begrenzung dieser Gestaltungsmöglichkeiten bietet dabei der Pflichtteilsanspruch des Bedachten.

[197] Vgl. § 2052 BGB.

[198] Gestaltungsbeispiel bei Mohr, ZEV 1999, 257.

[199] Vgl. BT-Drucks 16/8954 und 16/13543.

2. Pflichtteilsanrechnung gemäß § 2315 BGB

Rz. 117

Nach § 2315 BGB muss sich der Pflichtteilsberechtigte lebzeitige Zuwendungen auf seinen Pflichtteil anrechnen lassen, wenn die Zuwendung von einer Erklärung des Übergebers begleitet war, dass die Zuwendung auf den eventuellen Pflichtteil angerechnet wird.^[200]

Beispiel

Beträgt der Pflichtteilsanspruch 100.000 EUR und wurden dem Pflichtteilsberechtigten zu Lebzeiten des Übergebers nach Indexierung 30.000 EUR mit der Maßgabe der Anrechnung zugewandt, so beträgt der tatsächliche Pflichtteilsanspruch nur 70.000 EUR.

Rz. 118

Zur wirtschaftlichen Vergleichbarkeit des Wertes der lebzeitigen Zuwendung im Todeszeitpunkt ist der Kaufkraftschwund des Geldes zu berücksichtigen, indem der Wert im Zeitpunkt der Schenkung auf die Zeit des Erbfalls umgerechnet wird.^[201] Hierzu wird der Wert der lebzeitigen Schenkung im Zeitpunkt der Zuwendung mit der Preisindexzahl der Lebenshaltung des Todesjahres multipliziert und durch die entsprechende Preisindexzahl für das Zuwendungsjahr dividiert.^[202] Sonstige nachträgliche Veränderungen, die den Wert des lebz...