§ 28 Insolvenz- und Strafrecht, Insolvenzgesellschaftsrecht / III. Definition und Verlauf ...

Prof. Dr. Joachim Bauer

1. Begriff der Unternehmenskrise

Rz. 8

Krise ist ein aus dem altgriechischen Wort Krisis abgeleiteter Begriff der Umgangssprache. Max Frisch wird mit den Worten zitiert: "Krise kann ein produktiver Zustand sein; man muss ihr nur den Beigeschmack der Katastrophe nehmen." Allgemein wird mit dem Begriff eine Unternehmenssituation bzw. eine bedrohliche Unternehmensentwicklung beschrieben, die Handlungsbedarf hervorruft. Für die nachfolgenden Abhandlungen sind folgende Krisenbegriffe zu unterscheiden:

a) Betriebswirtschaftlicher Begriff

Rz. 9

In der Betriebswirtschaftslehre wird eine Vielzahl von Krisenbegriffen vertreten. Ein einheitlicher Begriff existiert nicht. Für die Ziele dieses Werkes kann der überwiegenden Lehre gefolgt werden, wonach betriebswirtschaftlich eine Unternehmenskrise bei einer Entwicklung vorliegt, die den Fortbestand und somit die Existenz des Unternehmens bedroht und wesentliche Ziele und Werte des Unternehmens gefährdet,^{^[6]} also eine Entwicklung, die, wenn sie nicht unterbrochen wird, in die materielle Insolvenz des Unternehmens führt. Dies deckt sich auch mit dem Krisenbegriff in § 1 Abs. 1 StaRUG: Entwicklung, die den Fortbestand der juristischen Person gefährdet.

[6] Vgl. nur Schmidt/Uhlenbruck/Maus, Die GmbH in Krise, Sanierung und Insolvenz, Rn 1.3; Picot, Unternehmenskauf und Restrukturierung, S. 1093 Rn 2; Brandes/Rabenau, ZIP 2021, 2375 m.w.N.; § 1 Abs. 1 Satz 1 StaRUG: Entwicklungen, die den Fortbestand der juristischen Person gefährden können.

b) Insolvenzrechtlicher Begriff

Rz. 10

Insolvenzrechtlich ist Krise der Eintritt der Insolvenzreife, also der Insolvenzantragsvoraussetzungen Zahlungsunfähigkeit, drohende Zahlungsunfähigkeit oder, bei haftungsbeschränkten Gesellschaften zusätzlich, Überschuldung (§§ 17–19 InsO).

c) Straf- und haftungsrechtlicher Begriff

Rz. 11

Der strafrechtliche Krisenbegriff knüpft an den insolvenzrechtlichen an, so etwa ausdrücklich in den Tatbeständen des § 283 Abs. 1 StGB. Nach der Rspr. des BGH ist der strafrechtliche Begriff der Krise identisch mit dem insolvenzrechtlichen, also drohende oder eingetretene Zahlungsunfähigkeit^{^[7]} oder Überschuldung mit Beurteilung nach der sog. betriebswirtschaftlichen Methode, die bspw. für die Feststellung der Zahlungsunfähigkeit eine stichtagsbezogene Gegenüberstellung der fälligen Verbindlichkeiten und der zu ihrer Tilgung vorhandenen oder kurzfristig zu beschaffenden liquiden Mittel voraussetzt.

Jedoch lässt der BGH (in Strafsachen) in nunmehr ständiger Rspr. die Feststellung der Insolvenzreife (Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung) neben der sog. betriebswirtschaftlichen Methode auch durch sog. wirtschaftskriminalistische Beweisanzeichen als alternative Beurteilungsgrundlage zu (wirtschaftskriminalistische Methode).^{^[8]} Solche Beweisanzeichen können sein: die Nichtzahlung von Sozialversicherungsbeiträgen,^{^[9]} ausdrückliche Erklärungen an einen Gläubiger, nicht zahlen zu können, Ignorieren von Rechnungen und Mahnungen, Beauftragung von Anwälten, angedrohte Klagen, gescheiterte Vollstreckungsversuche, Nichtzahlung von Löhnen oder sonstigen Betriebskosten, Scheck- oder Wechselproteste, Insolvenzanträge von Gläubigern, nicht aktuelle Buchhaltung und Warenbetrügereien.^{^[10]}

Rz. 12

Als (haftungs-)rechtliche Krise des Unternehmens kann allgemein das Stadium angesehen werden, in welchem die Existenz des Unternehmens gefährdet ist und den Beteiligten deshalb besondere zivil- und/oder strafrechtliche Risiken drohen.

[7] BGH, 23.5.2007 – 1 StR 88/07; BGH, 30.8.2011 – 2 StR 652/10; s.a. Baumert, NJW 2019, 1486 ff.

[8] BGH, 15.9.2011 – 3 StR 118/11; BGH, ZInsO 2013, 876 (in dieser Entscheidung noch nicht unter Verzicht auf Angaben zum Liquiditätsstatus); BGH, GmbHR 2013, 1206; BGH, ZIP 2018, 2179; BGH, GmbHR 2020, 93.

[9] BGH, 28.4.2008 – II ZR 51/07.

[10] BGH, ZIP 2013, 2469.

2. Typischer Verlauf der Unternehmenskrise

Rz. 13

Herkömmlicher Weise werden zur Beschreibung eines typischen Krisenverlaufs drei Stufen einer Unternehmenskrise unterschieden:

Rz. 14

Erste Stufe: Strategiekrise

Als Strategiekrise wird die Verschlechterung der Wettbewerbsposition des Unternehmens bezeichnet.^{^[11]} Ihre Ursache kann darin liegen, dass das Unternehmen seine Erfolgspotenziale aufgebraucht und keine neuen Erfolgspotenziale, etwa Produktneu- oder -weiterentwicklungen, aufgebaut hat. Insoweit sei auf den Produktlebenszyklus verwiesen. Ohne Produktinnovation durch Neu- oder Weiterentwicklung wird auch mit den aktuell gut absetzbaren Produkten das Umsatzniveau des Unternehmens nicht dauerhaft zu halten sein, mit der Folge, dass Umsatzrückgänge zu erwarten sind, die bei regelmäßig nicht adäquater Anpassung der Kosten in die zweite Krisenstufe führen.

Rz. 15

Zweite Stufe: Ertrags- oder Erfolgskrise

Diese zweite, auch als leistungswirtschaftliche Krise bezeichnete Krisenstufe ist dadurch definiert, dass im Unternehmen Verluste entstehen, die sukzessive das Eigenkapital aufzehren. In dieser Krisenstufe droht Überschuldung bzw. tritt Überschuldung ein, häufig unbemerkt.