§ 5 Financial Planning und Estate Planning als Vorausset ... / aa) Definition

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In der wissenschaftlichen Auseinandersetzung findet man einen Zugang über die Beschreibung von Charakteristika im Private Wealth Management. In Anlehnung an Schaubach^[63] geht es beim Privatkunden um seine sämtlichen materiellen und immateriellen Vermögenswerte, aus denen der Vermögensinhaber materiellen und immateriellen Nutzen ziehen kann. Als Overheadaufgabe kommt hinzu, dass durch geeignete einheitliche Prozesse dieser Nutzen zunächst ermöglicht, dann erhalten und zuletzt gesteigert werden kann.

Ein Blick in die historische Entwicklung gibt einen Zugang in diese hoch komplexe und vertrauenswürdige Dienstleistung. In den USA gründete das "House of Morgan" in der ersten Hälfte des 19. Jahrhunderts ein Family Office mit dem Ziel, die gesamte Familie und das Familienvermögen der Morgans zu betreuen. Es entstand eine eigene Privatbank. Dieses "Single Family Office" entwickelte sich so erfolgreich, dass auch andere Familien wie Du Pont und Guggenheim Interesse für eine derart allumfassende und individuelle Vermögensverwaltung zeigten. Mit der Öffnung des Morgan‘schen Single Family Office‘ für andere Mandanten war das erste "Multi Family Office" geboren. In Deutschland etablierten sich sowohl im Bankenbereich und in ausgesuchten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Family Office Services.^[64]

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Ein wachsender Markt für Family-Office-Services resultiert zum einem durch das stetige Wachstum von vielschichtigen Vermögen in Friedenszeiten, der Liquidation von Familienunternehmen sowie der sich anschließenden Aufgabenstellung einer neuen Vermögenspositionierung. Die potentiellen Nachfrager suchen handverlesene Lösungsmodelle, welche die Vielschichtigkeit von biographischen Rahmenbedingungen (z.B. Auflösung traditioneller Familienstrukturen, polyglotte Wohnorte der Familienmitglieder) und die Komplexität der Anlagemedien in praktische Konkordanz zueinander bringen.

Der Begriff "Family Office" wird dabei für die organisatorische Einrichtungen verwendet, die die Gesamtheit aller Aktivitäten des Planens, Realisierens und Kontrollierens eines umfassenden Vermögens mit dem Ziel übernimmt, das Vermögen über Generationen zu erhalten und zu vermehren.^[65] Es werden die originären Aufgaben des Private Weath Managements wahrgenommen. Bei Fragestellungen aus dem Rechtsbereich (nationales und internationales Erbrecht, Familien- und Gesellschaftsrecht) und dem Steuerbereich (Ertragsteuern, Erbschaftsteuer) greifen die Kreditinstitute in der Regel auf qualifizierte Kanzleien zurück und bevorraten dieses Wissen nicht selbst.

Praxishinweis

Für entsprechend spezialisierte Steuerberater bieten sich hier interessante Möglichkeiten einer Zusammenarbeit auch außerhalb der Testamentsvollstreckung.

[63] Schaubach, Family Office im Private Wealth Management, S. 12.

[64] So verfügen alle namhaften Geschäfts- und Privatbanken über entsprechende Einheiten. Zu den bekannten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gehören z.B. Warth & Klein Grant Thornton und Spudy & Co. Family Office GmbH (Hamburg). In der Schweiz ist die Kendris Private AG, zuvor KPMG private der größte bankenunabhängige Anbieter von Beratungsleistungen in den Bereichen Wealth Management und Financial Planning. Das Angebot für vermögende Privatpersonen umfasst Trust und Corporate Administration, Trustee- und Directorships, Tax und Estate Planning sowie Family Offices Services.

[65] Vgl. Schaubach, Family Office im Private Wealth Management, S. 64.