Jahresabrechnung (WEMoG) / 2.1.1.2.6 Sonderumlagen

Entsprechend des Grundsatzes, dass in der Jahreseinzelabrechnung tatsächlich geleistete Zahlungen keine Rolle spielen und daher auch nicht darzustellen sind, gilt dies auch für Zahlungen, die auf eine beschlossene Sonderumlage geleistet wurden. Die Einnahmen sind zwar in der Jahresgesamtabrechnung darzustellen, sind aber letztlich einzelabrechnungsneutral. Da es sich bei einer Sonderumlage um eine Ergänzung des Wirtschaftsplans handelt, stellen die geschuldeten Beiträge einen Bestandteil des Wirtschaftsplan-Solls als Grundlage der Bildung der Abrechnungsspitze dar.

Darstellung einer in der Wirtschaftsperiode gezahlten Sonderumlage für eine abgeschlossene und abgerechnete Maßnahme

Betreffen in der abzurechnenden Wirtschaftsperiode gezahlte Sonderumlagen bereits in der abzurechnenden Wirtschaftsperiode abgeschlossene und abgerechnete Erhaltungsmaßnahmen, sind die entsprechenden Zahlungen in der Jahresgesamtabrechnung darzustellen. Da sie einzelabrechnungsneutral sind, ist dies entsprechend zu kennzeichnen.

Musterabrechnung: Sonderumlage "verbraucht"

I Einnahmen

Einnahmeart		Gesamtbetrag (EUR)	Umlageart	Verteiler-schlüssel	Ihr Anteil (EUR)
A Bewirtschaftung (Lasten und Kosten)
	Beitragszahlungen Bewirtschaftungskosten	11.000	Einzelabrechnungsneutral
	Stellplatzmiete	1.000	MEA	250/1.000	250
	Sonderumlage Dachsanierung	10.000	Einzelabrechnungsneutral
Gesamteinnahmen		22.000	Einzelabrechnungsrelevant		250

Darstellung einer in der Wirtschaftsperiode gezahlten Sonderumlage für eine noch nicht abgeschlossene Maßnahme

Betreffen die in der abzurechnenden Wirtschaftsperiode gezahlten Beiträge zu einer Sonderumlage eine noch nicht abgerechnete Maßnahme, sind die Beitragsleistungen in der Jahresgesamtabrechnung auszuweisen, dürfen aber in den Jahreseinzelabrechnungen nicht unter den Wohnungseigentümern ausgabenmindernd ausgeschüttet werden, da sie noch zur Finanzierung benötigt werden.

Musterabrechnung: Sonderumlage "noch benötigt"

I Einnahmen

Einnahmeart		Gesamtbetrag (EUR)	Umlageart	Verteiler-schlüssel	Ihr Anteil (EUR)
A Bewirtschaftung (Lasten und Kosten)
	Beitragszahlungen Bewirtschaftungskosten	11.000	Einzelabrechnungsneutral
	Stellplatzmiete	1.000	MEA	250/1.000	250
	Sonderumlage Dachsanierung	10.000	Einzelabrechnungsneutral
Gesamteinnahmen		22.000	Einzelabrechnungsrelevant		250

Alternativ bietet sich in derartigen Fällen auch eine gesonderte Darstellung der Sonderumlage außerhalb des Einnahmen- und Ausgabenabrechnungsteils, ähnlich der Darstellung der Entwicklung der Erhaltungsrücklage, an:

Sonderumlage Dachsanierung	Ist (EUR)		Soll (EUR)
	Gesamt	Ihr Anteil	Gesamt	Ihr Anteil
Beitragszahlungen	9.800	2.500	10.000	2.500