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Die Regelung einer Unternehmensnachfolge erlangt i.d.R. bei kleineren und mittleren Unternehmen eine wichtige Rolle. Der Unternehmer kann durch eine testamentarische Verfügung oder Teilungsvorschrift oder durch Erbvertrag den Erben begünstigen, der das Unternehmen übernehmen soll. Auch der Abschluss einer Risikolebensversicherung zugunsten der Nachfolgerin/des Nachfolgers kann ein gutes Steuerungsinstrument sein. Dadurch erfolgt eine Begünstigung außerhalb des Nachlasses, weil diese Lebensversicherung keinen Rückkaufswert hat. Somit kann der Wunschnachfolger finanziell in die Lage versetzt werden, die anderen Erben auszuzahlen.
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