zerb 8/2016, Gestaltungen zum Erhalt des Familienvermögens

Ansgar Beckervordersandfort (Hrsg.)

zerb verlag 1. Auflage 2016, 326 Seiten, broschiert, 49 EUR

ISBN 978-3-95661-037-0

Das Vorwort macht es deutlich: Dieses Buch wendet sich sowohl an die beratenden Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater und Vermögensverwalter als auch an die unmittelbar Betroffenen. Vor diesem Hintergrund macht das zwölfköpfige Autorenteam den sehr erfolgreichen Versuch, Problemstellungen und Risiken des dauerhaften Erhalts von Familienvermögen darzustellen und geeignete Lösungsansätze aufzuzeigen.

Die 14 Kapitel sind klar gegliedert und gut aufeinander abgestimmt. Einer einführenden Beschreibung der Aufgabenstellung und der mit ihr verbundenen Herausforderungen (§ 1 Risiken für das Familienvermögen) folgen Darstellungen verschiedener Lösungsansätze, mit deren Hilfe die zuvor herausgearbeiteten Probleme gelöst werden können. Hierbei finden sich unter anderem Ausführungen zur Testamentsgestaltung (einschließlich Testamentsvollstreckung), zu Verzichtsverträgen, zur Güterstandswahl und zu Übertragungsgestaltungen (lebzeitige Übertragungen, Stiftungen, Anrechnungsbestimmungen). Besonderes Augenmerk legen Herausgeber und Autoren auf die Möglichkeit des Einsatzes eines sog. Familienpools, zu dem sowohl die zivilrechtlichen als auch die steuerrechtlichen Eckpunkte dargestellt werden. Schließlich finden auch Instrumente zur Streitvermeidung und Streitbeilegung (Familienstrategie, Schiedsvereinbarungen, Mediation) Erwähnung sowie betriebswirtschaftliche Aspekte des Vermögenserhalts. Angereichert werden die theoretischen Darlegungen durch verschiedene Beispielsfälle und Formulierungsvorschläge (insbesondere den vollständigen Gesellschaftsvertrag eines Familienpools).

Dass bei einem Umfang von 326 Seiten vieles an der Oberfläche bleiben muss, versteht sich angesichts der Vielfalt der angesprochenen Themen von selbst. Dies stellt allerdings keine Unzulänglichkeit, sondern vielmehr eine Stärke des Buches dar: Denn für die Angehörigen betroffener Familien sowie für deren – in Fragen der Vermögensnachfolge nicht bereits versierten – Berater bietet es weit mehr als nur einen groben Überblick, sondern ermöglicht einen fundierten Einstieg in die angesprochenen Themen. Und das in einem gut lesbaren Stil und ohne die sonst bei "Ratgebern" oft anzutreffenden sinnentstellenden Simplifizierungen. "Gestaltungen zum Erhalt des Familienvermögens" ist also nicht das Standardwerk, das im Bücherregal keines Nachfolgeexperten fehlen dürfte. Versierte Gestaltungsberater werden hier nicht viel Neues erfahren. Für Einsteiger im Bereich der Nachfolgegestaltung bildet es aber eine äußerst wertvolle Anleitung, die tatsächlich relevanten Aufgabenstellungen und Problemfelder zu erkennen und ihnen mit geeigneten Lösungsansätzen zu begegnen. Das gilt sowohl für die Betroffenen selbst als auch für ihre rechtlichen und steuerrechtlichen sowie sonstigen Berater. Selbstverständlich wird die konkrete Gestaltung in den allermeisten praktischen Fällen weitergehende Recherchen und eine intensivere Auseinandersetzung mit verschiedenen Aspekten erfordern. Aber den richtigen Einstieg zu finden, stellt vielfach den wesentlichen Schlüssel zum Erfolg dar. Und genau hierbei können die Darstellungen von Dr. Ansgar Beckervordersandfort und seinem Autorenteam wertvolle Hilfestellungen geben.

Autor: Dr. Christopher Riedel

Dr. Christopher Riedel, LL.M., Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Düsseldorf

ZErb 8/2016, S. 248