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Anhang 2 – Reisekosten (Pauschalen Ausland)

Beitrag unter anderem enthalten im Hartz, ABC-Führer Lohnsteuer (Schäffer-Poeschel)
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Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen IV C 5 – S 2353/14/10002 vom 24. Oktober 2014 (BStBl 2014 I, 1412)

Stand: EL 139 – ET: 09/2024

Tabelle für den steuerfreien Arbeitgeber-Ersatz von Aufwendungen bei Auslands-Dienstreisen und anderen Auswärtstätigkeiten sowie eine doppelte Haushaltsführung im Ausland (für 2014 bis 2024)[1]

Spalten 1 bis 2: Aufwendungen für Verpflegung darf der Arbeitgeber höchstens bis zu den gesetzlichen Pauschbeträgen steuerfrei ersetzen; für das Ausland werden sie durch BMF-Schreiben bestimmt (vgl § 9 Abs. 4a Satz 5 EStG).

Die Tabelle enthält in Spalte 1 die Euro-Beträge für Tage, an denen der Reisende mindestens 24 Stunden beruflich abwesend ist. Spalte 2 enthält die Beträge für den An- und Abreisetag sowie für Tage mit einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden.

Spalte 3 enthält das bei Erstattung durch den Arbeitgeber höchstens steuerfrei bleibende pauschale Übernachtungsgeld. Anders als beim Verpflegungsmehraufwand, dessen steuerliche Berücksichtigung der Höhe nach begrenzt ist, können aber tatsächlich entstandene höhere Aufwendungen, die einzeln nachgewiesen werden, steuerfrei erstattet werden.

Für weitere Informationen siehe – jeweils m. w. N. und mit Beispielen – das neuste der in der Fußnote erwähnten BMF-Schreiben[2] sowie das Stichwort > Reisekosten (dortige Rz. 80ff. zu den Verpflegungsmehraufwendungen; Rz. 91ff. speziell zu den Auslandspauschalen; Rz. 110ff. zu Übernachtungskosten).

Übersicht
über die seit 2014 bei Reisen ins Ausland geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten
(Stand 01.01.2024)

 
Land Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen bei einer Abwesenheitsdauer je Kalendertag von  
mindestens 24 Stunden für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden Pauschbetrag für Übernachtungskosten
Spalte 1 Spalte 2 Spalte 3
Afghanistan 30 EUR 20 EUR 95 EUR

Ägypten

  für 2014–2017
40 EUR 27 EUR 113 EUR
  für 2018–2022
41 EUR 28 EUR 125 EUR
  ab 2023
50 EUR 33 EUR 112 EUR

Äthiopien

  für 2014
30 EUR 20 EUR 175 EUR
  für 2015–2019
27 EUR 18 EUR 86 EUR
  ab 2020
39 EUR 26 EUR 130 EUR
Äquatorialguinea      
  für 2014–2017
50 EUR 33 EUR 226 EUR
  für 2018–2023
36 EUR 24 EUR 166 EUR
  ab 2024
42 EUR 28 EUR 166 EUR

Albanien

  für 2014–2016
29 EUR 20 EUR 90 EUR
  für 2017–2020
29 EUR 20 EUR 113 EUR
  ab 2021
27 EUR 18 EUR 112 EUR

Algerien

  für 2014–2016
39 EUR 26 EUR 190 EUR
  für 2017–2022
51 EUR 34 EUR 173 EUR
  ab 2023
47 EUR 32 EUR 120 EUR

Andorra

  für 2014/2015
32 EUR 21 EUR 82 EUR
  für 2016–2020
34 EUR 23 EUR 45 EUR
  ab 2021
41 EUR 28 EUR 91 EUR

Angola

  für 2014–2019
77 EUR 52 EUR 265 EUR
  ab 2020
52 EUR 35 EUR 299 EUR

Antigua und Barbuda

  für 2014–2018
53 EUR 36 EUR 117 EUR
  für 2019–2023
45 EUR 30 EUR 177 EUR
  ab 2024
66 EUR 44 EUR 203 EUR

Argentinien

  für 2014
36 EUR 24 EUR 125 EUR
  für 2015–2019
34 EUR 23 EUR 144 EUR
  ab 2020
35 EUR 24 EUR 113 EUR

Armenien

  für 2014
24 EUR 16 EUR 90 EUR
  für 2015–2019
23 EUR 16 EUR 63 EUR
  ab 2020
24 EUR 16 EUR 59 EUR

Aserbaidschan

  für 2014–2016
40 EUR 27 EUR 120 EUR
  für 2017–2022
30 EUR 20 EUR 72 EUR
  ab 2023
44 EUR 29 EUR 88 EUR

Australien

  für 2014–2017
56 EUR 37 EUR 133 EUR
  für 2018–2023
51 EUR 34 EUR 158 EUR
  ab 2024
57 EUR 38 EUR 173 EUR
– Canberra
  für 2014–2017
58 EUR 39 EUR 158 EUR
  für 2018–2023
51 EUR 34 EUR 158 EUR
  ab 2024
74 EUR 49 EUR 186 EUR
– Sydney
  für 2014–2017
59 EUR 40 EUR 186 EUR
  für 2018–2023
68 EUR 45 EUR 184 EUR
  ab 2024
57 EUR 38 EUR 173 EUR

Bahrain

  für 2014/2015
36 EUR 24 EUR 70 EUR
  für 2016–2022
45 EUR 30 EUR 180 EUR
  ab 2023
48 EUR 32 EUR 153 EUR

Bangladesch

  für 2014–2017
30 EUR 20 EUR 75 EUR
  für 2018/2019
30 EUR 20 EUR 111 EUR
  ab 2020
50 EUR 33 EUR 165 EUR

Barbados

  für 2014–2018
58 EUR 39 EUR 179 EUR
  für 2019–2023
52 EUR 35 EUR 165 EUR
  ab 2024
54 EUR 36 EUR 206 EUR

Belgien

  für 2014–2017
41 EUR 28 EUR 135 EUR
  für 2018–2022
42 EUR 28 EUR 135 EUR
  ab 2023
59 EUR 40 EUR 141 EUR

Benin

  für 2014
41 EUR 28 EUR 90 EUR
  für 2015–2019
40 EUR 27 EUR 101 EUR
  ab 2020
52 EUR 35 EUR 115 EUR

Bolivien

  für 2014–2016
24 EUR 16 EUR 70 EUR
  für 2017–2022
30 EUR 20 EUR 93 EUR
  ab 2023
46 EUR 31 EUR 108 EUR

Bosnien-Herzegowina

  für 2014
24 EUR 16 EUR 70 EUR
  für 2015–2019
18 EUR 12 EUR 73 EUR
  ab 2020
23 EUR 16 EUR 75 EUR

Botsuana

  für 2014/2015
33 EUR 22 EUR 105 EUR
  für 2016–2020
40 EUR 27 EUR 102 EUR
  ab 2021
46 EUR 31 EUR 176 EUR

Brasilien

  für 2014–2017
54 EUR 36 EUR 110 EUR
  für 2018–2023
51 EUR 34 EUR 84 EUR
  ab 2024
46 EUR 31 EUR 88 EUR
– Brasilia
  für 2014–2017
53 EUR 36 EUR 160 EUR
  für 2018–2023
57 EUR 38 EUR 127 EUR
  ab 2024
51 EUR 34 EUR 88 EUR
– Rio de Janeiro
  für 2014–2017
47 EUR 32 EUR 145 EUR
  für 2018–2023
57 EUR 38 EUR 145 EUR
  ab 2024
69 EUR 46 EUR 140 EUR
– São Paulo
  für 2014–2017
53 EUR 36 EUR 120 EUR
  für 2018–2023
53 EUR 36 EUR 132 EUR
  ab 2024
46 EUR 31 EUR 151 EUR

Brunei

  für 2014
36 EUR 24 EUR 85 EUR
  für 2015–2019
48 EUR 32 EUR 106 EUR
  ab 2020
52 EUR 35 EUR 106 EUR

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