Prof. Dr. Ronald Gleich, Prof. Dr. Heimo Losbichler
Die Anpassung des Planungsprozesses über ein unternehmensweites, mehrjähriges Planungsprojekt (Planning Excellence @ Kärcher) soll auch im Bereich der Performance Steuerung nachhaltige Vorteile bringen. Zudem kann eine hochwertige und effiziente Planung auf der Basis von Werttreibern und Forecasts auch bei der Vorbereitung und Vermeidung von Unternehmenskrisen helfen (s. Abb. 16).
Abb. 16: Vorteile neue Planung
Dieses Vorgehen hat sechs Hauptziele:
- Orientierung der Finanzplanung an der strategischen Ausrichtung des Unternehmens
- Performance-Kultur, die durch ambitionierte Ziele gelebt wird (Target Setting)
- Erhöhte Transparenz durch den Fokus auf Werttreiber
- Steuerung mit Blick nach vorne, mit dem Forecast als zentralem Steuerungsinstrument
- Fokussierung auf die richtigen Details, abgeleitet aus dem Steuerungskonzept
- Integration der Daten und Prozesse in einem einheitlichen und modernen Tool
Abb. 17: Planungsprozesse
Der neue Planungsprozess sieht vor, mit der Unternehmensstrategie zu starten und alle weiteren Schritte hieraus abzuleiten (s. Abb. 17). Im Strategieprozess soll vor allem die Abstimmung der einzelnen Unternehmenseinheiten und Märkte hinsichtlich der Unternehmensausrichtung und Strategie erfolgen. Anschließend werden hieraus Eckwerte der Mittelfristplanung (Umsatz und Ergebnis) abgeleitet und vereinbart. Sobald die Ziele von allen Parteien bestätigt wurden, wird die strategische Finanzplanung operationalisiert, indem aus der Mehrjahressicht das Budget des Folgejahres erstellt wird. In diesem Schritt werden die vereinbarten Ziele auf ihre Werttreiber heruntergebrochen und anschließend operativ ausgeplant. Rollierend werden Ziele und Werttreiber dann unterjährig prognostiziert (Forecasts) und so Abweichungen vom Budget festgestellt.
Basierend auf den Abweichungen können über Maßnahmen im System Anpassung der operativen Ausrichtung der Einheiten vorgenommen werden.