Körperschaftsteuererklärung 2021 / 7 Praxisbeispiel zur Körperschaftsteuererklärung

Die o. g. Ausführungen zum Erstellen der Körperschaftsteuererklärung werden nachfolgend anhand eines Beispielfalls mit Eintrag in den jeweiligen Formularen aufgezeigt.

Verkürzte Steuerbilanz der GmbH zum 31.12.2021:

Aktiva	EUR	Passiva	EUR
Anlagevermögen	55.440	Stammkapital	45.000
Warenbestand	28.981	Kapitalrücklage	12.251
Forderungen	51.122	Gewinnvortrag	14.999
Beteiligungen	17.374	Jahresüberschuss	15.677
Bank	7.301	Rückstellungen	39.629
Aktienfonds	5.678	Verbindlichkeiten	39.050
Kasse	710
	166.606		166.606

Auszug aus der GuV 2021:

…		EUR
Säumniszuschlag zu Körperschaftsteuer 2020		5
nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (30 %)		121
Spenden mit Zuwendungsbescheinigung		400
Körperschaftsteuer 2021		3.366
Solidaritätszuschlag 2021		185
Gewerbesteuer 2021		3.608
erhaltene Corona-Beihilfen		4.520
Tätigkeitsvergütung Gesellschafter-Geschäftsführer		144.202
Zuführung Pensionsrückstellung Gesellschafter-Geschäftsführer		7.254
Aus Steuerbescheinigungen, die die GmbH in 2021 erhalten hat, ergeben sich folgende gebuchte Daten:
	Zinserträge Festgeldanlage	40
	davon einbehaltene Kapitalertragsteuer	10
	und einbehaltener Solidaritätszuschlag	1
	Erträge aus Aktienfonds	245
	Gewinnausschüttung 10,5 %ige Beteiligung Schiffbau GmbH	200
	davon einbehaltene Kapitalertragsteuer	50
	und einbehaltener Solidaritätszuschlag	3
	Dividende aus einer 11,5 %igen ausländischen Beteiligung	1.000
	davon einbehaltene Quellensteuer	150
Der Feststellungsbescheid zum 31.12.2020 weist als festgestellten Betrag aus:
	steuerliches Einlagekonto	3.749
Die 2021 geplante Anschaffung einer Abkantmaschine ist erfolgt. Die tatsächlichen AK mit 15.000 EUR entsprachen genau den geplanten AK mit 15.000 EUR. Für eine im Jahr 2022 geplante Anschaffung neuer PC- und eines Servers wird ein neuer Investitionsabzugsbetrag i. H. v. 50 % aus 10.000 EUR = 5.000 EUR in Anspruch genommen. Die Gesellschafterversammlung vom 2.2.2021 hatte für das Wirtschaftsjahr 2020 eine Gewinnausschüttung i. H. v. 36.000 EUR beschlossen; diese wurde so am 5.2.2021 ausbezahlt. Für das Wirtschaftsjahr 2021 ist mit Gesellschafterbeschluss vom 18.2.2022 eine Gewinnausschüttung i. H. v. 20.000 EUR beschlossen und am 21.2.2022 ausbezahlt worden. Am 8.10.2021 hat der Gesellschafter zur Liquiditätsstärkung kurzfristig eine Einzahlung in die Kapitalrücklage i. H. v. 10.000 EUR vorgenommen.

Aus den obigen Daten des Praxisbeispiels ergeben sich die folgenden Eintragungen in die Erklärungsvordrucke für 2021:

Abb. 1: KSt 1 – 2021, Seite 1

Abb. 2: KSt 1 – 2021, Seite 2

Abb. 3: KSt 1 – 2021, Seite 3

Abb. 4: Anlage GK 2021, Seite 1

Abb. 5: Anlage GK 2021, Seite 2

Abb. 6: Anlage GK 2021, Seite 3

Abb. 7: Anlage GK 2021, Seite 4

Abb. 8: Anlage GK 2021, Seite 5

Abb. 9: Anlage GK 2021, Seite 6

Abb. 10: Anlage GK 2021, Seite 7

Abb. 11: Anlage GK 2021, Seite 8

Abb. 12: Anlage GK 2021, Seite 9

Abb. 13: Anlage GK 2021, Seite 10

Abb. 14: Anlage GK 2021, Seite 11

Abb. 15: Anlage WA 2021, Seite 1

Abb. 16: Anlage WA 2021, Seite 2

Abb. 17: Anlage WA 2021, Seite 3

Abb. 18: Anlage WA 2021, Seite 4

Abb. 19: Anlage Z 2021

Abb. 20: Anlage ZVE 2021, Seite 1

Abb. 21: Anlage ZVE 2021, Seite 2

Abb. 22: Anlage ZVE 2021, Seite 3

Abb. 23: Anlage ZVE 2021, Seite 4

Abb. 24: Anlage ZVE 2021, Seite 5

Abb. 25: Anlage ZVE 2021, Seite 6

Abb. 26: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 1

Abb. 27: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 2

Abb. 28: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 3

Abb. 29: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 4

Abb. 30: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 5

Abb. 31: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 6

Abb. 32: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 7

Abb. 34: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 8