Kohlmann, Steuerstrafrecht, AO § 370 Steuerhinterziehung / II. Fehlende Empfängerbenennung

Schrifttum:

Apitz, Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern, AO-StB 2003, 97; Arconada Valbuena/Rennar, EStB 2023, 194; Bruschke, Benennungsverlangen nach § 160 AO, StB 2001, 42; Bruschke, Benennungsverlangen nach § 160 AO, AO-StB 2019, 86; Caspari, Hinterziehung im gordischen Knoten der Bauabzugsteuer nach §§ 48 ff. EStG – Von finanziellen Risiken, Ordnungswidrigkeiten, Beihilfe bis hin zur (mittelbaren) Täterschaft, DB 2023, 2780; Dannecker, Die Bedeutung der Pflicht zur Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern nach § 160 AO, wistra 2001, 241; Gehm, Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern gem. § 160 AO – Risikoprofil in der Praxis, StBp 2015, 283; Hegeman, Benennung von Zahlungsempfängern gemäß § 160 AO, Diss. Osnabrück, 2003; Hubert, Zur steuerlichen Behandlung von Briefkastengesellschaften im aktuellen Kontext – Unter Einzug des StAbwG, ATADUmsG und AbzStEntModG, StuB 2021, 761; Kirschstein, Benennungsverlangen bei durchlaufenden Posten, AO-StB 2019, 8; Lürssen, Die §§ 159–161 AO und das Steuerstrafrecht, 1993; Madauß, Unberechtigter Steuerausweis in einer Rechnung nach § 14c Abs. 2 UStG im Steuerrecht und Steuerstrafrecht, NZWiSt 2014, 457; Madauß, Kurzbericht aus der Praxis, NZWiSt 2018, 325; Mihm, Korrektur aufgrund der neuen Erkenntnisse aus einem Benennungsverlangen, AO-StB 2016, 251; Müller, Steuerhinterziehung bei § 160 AO?, AO-StB 2005, 249; Müller, Die Bedeutung der Gläubiger- und Empfängerbenennung nach § 160 AO im Steuerstrafrecht, StBp 2010, 82; Pelz, Aktuelle Rechtsprobleme des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG und seine Folgen, DStR 2014, 449; Reddig, Zumutbarkeit eines Benennungsverlangens nach § 160 AO im Schrotthandel, EFG 2016, 964; Rübenstahl, Unzulässigkeit eines Benennungsverlangens bei Zahlung an eine Briefkastenfirma, PStR 2011, 164; Rübenstahl, Taxiunternehmen: Abzugsverbot gemäß § 160 AO im einstweiligen Rechtsschutzverfahren?, PStR 2012, 71; Rübenstahl/Debus, Abzugsverbot: Indizienkatalog zur Erkennung von Domizilgesellschaften, PStR 2012, 7; Rolletschke, Die Hinterziehung von Erbschaft-/Schenkungsteuer, wistra 2001, 287; Sorgenfrei, Reichweite und Schranken des § 160 AO, IStR 2002, 469; Spatscheck/Alvermann, Die Aufforderung zur Gläubiger- oder Empfängerbenennung nach § 160 AO, DStR 1999, 1427; Steinhauff, Korrektur bestandskräftiger Bescheide aufgrund neuer Erkenntnisse aus einem Benennungsverlangen – Schätzung, AO-StB 2017, 203; Teufel/Wassermann, Domizilgesellschaften und Benennungsverlangen nach § 160 (Beispiel Schweiz), IStR 2003, 112; Wackerbeck, Anwendbarkeit des § 160 AO bei Cyber-Erpressungen? Können Lösegeldzahlungen als Betriebsausgaben berücksichtigt werden?, NWB 2021, 1790; v. Wedelstädt, Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern, AO-StB 2007, 325.

Zu Schmier- und Bestechungsgeldern vgl. zunächst das Schrifttum vor Rz. 1155. Ferner: Arconada Valbuena/Rennar, EStB 2023, 194; Boldt, Steuerliche Behandlung von Schmiergeldern, 1999; Bruschke, Benennungsverlangen nach § 160 AO, StB 2001, 42; Bülte, Der neue § 299 StGB und die Geldwäsche, NZWiSt 2015, 281; Dann, Und immer ein Stück weiter – Die Reform des deutschen Korruptionsstrafrechts, NJW 2016, 203; Dörn, Nichtabzugsfähigkeit von Bestechungsgeldern als Betriebsausgaben, DStZ 2001, 736; Hofmann/Zimmermann, Steuerliche Behandlung von Schmiergeldern als Hindernis für die effiziente Korruptionsbekämpfung, ZRP 1999, 49; Joecks, Abzugsverbot für Bestechungs- und Schmiergelder – Korruptionsbekämpfung durch Steuerrecht?, DB 1997, 1025; Joecks, Steuerrechtliche Behandlung der Bestechung, in Pieth/Eigen (Hrsg.), Korruption im internationalen Geschäftsverkehr, 1998, S. 373; Kieferle, Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr und entschleierte Schmiergelder, NZWiSt 2017, 391; Kiesel, Die Zuwendung an Angestellte und Beauftragte im Ausland und das Abzugsverbot in § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG, DStR 2000, 949; Nietzer, Die rechtliche Behandlung von Schmiergeldzahlungen in den USA ("Foreign Corrupt Practises Act") und Deutschland, IStR 1998, 187; Park, Die Ausweitung des Abzugsverbots für Bestechungs- und Schmiergelder durch das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002, DStR 1999, 1097; Passarge, Aktuelle Entwicklungen in der Gesetzgebung zur Korruptionsbekämpfung, DStR 2016, 482; Quedenfeld, Die Hinterziehung von Steuern auf Schmiergeldzahlungen, PStR 2000, 54; Meyer, Steuerliche Behandlung von Schmier- und Bestechungsgeldern und damit zusammenhängende Fragen der Empfängerbenennung, DStR 1995, 1369; Müller-Franken, Das Verbot des Abzugs der "Zuwendung von Vorteilen" nach dem Jahressteuergesetz 1996, StuW 1997, 3; Paus, Änderungen des Einkommensteuergesetzes durch das Jahressteuergesetz 1996, INF 1995, 577; Sagasser/Jakobs, Änderungen im Ertragssteuerrecht durch das Jahressteuergesetz 1996 – Teil I: Einkommensteuergesetz, DStR 1995, 1649; Schneider/Perrar, Zur Reichweite des Abzugsverbots für Bestechungsgelder und "damit zusammenhängende Aufwendungen", DB 2014, 2428; Stuhr/Walz, Steuerliche Behandlung von S...