1.9.1 Personalkosten je Mitarbeiter
Der Anwendungsbereich dieser Kennzahl liegt in der Planung und Kontrolle der Personalkosten. Diese Kennzahl misst die Personalkosten pro Mitarbeiter und wird wie folgt berechnet:
| Gesamte Personalkosten |
= |
___________________________________________________________________________ EUR pro Mitarbeiter |
| Anzahl der Mitarbeiter |
Veränderungen der Personalkosten können von der Arbeitsmarktlage, den Aufwendungen für betriebliche Altersvorsorge oder von steuerlichen Änderungen abhängen. Als Faustregel gilt, dass die Personalkosten eines Mitarbeiters nicht stärker steigen dürfen als dessen Produktivität im vergleichbaren Zeitraum.
1.9.2 Personalaufwandsquote
Gerade in personalintensiven Bereichen (z. B. Dienstleistungsbranche) spielen die Personalkosten die wichtigste Kostenrolle. Sie zu errechnen, im Zeitverlauf zu beobachten und vor allem die Quote mit vergleichbaren Unternehmen zu benchmarken, kann sehr aufschlussreich sein. Die Quote (in %) berechnet sich wie folgt:
| Personalaufwand in EUR |
| Gesamtleistung in EUR |
Die Quote zeigt an, wie viel Prozent der Gesamtunternehmensleistung durch den Personalaufwand aufgezehrt wird.
Als Basisdaten werden benötigt:
- Personalaufwand in EUR
- Gesamtleistung in EUR
Als Ableger dieser Quote und zur Detailbetrachtung können noch
die Entgeltquote
| Entgeltkosten |
* 100 [%] |
| Umsatz |
und die Leistung je Arbeitnehmer berechnet werden:
| Umsatz |
* 100 [%] |
| Anzahl der Mitarbeiter |
1.9.3 Personalkosten pro Stunde
Sollen die Personalkosten je Stunde errechnet werden, eignet sich folgende Formel:
| Gesamte Personalkosten |
= |
___________________________________________________________________________ EUR pro Mitarbeiter |
| Anzahl der geeigneten Arbeitsstunden |
Mithilfe dieser Kennzahl kann die Effizienz von Organisationseinheiten oder Abteilungen verglichen werden, wenn diese ähnliche Vergütungsstrukturen aufweisen. Häufig wird diese Kennzahl auch im internationalen Vergleich oder im Vergleich verschiedener Standorte herangezogen.