Mitgliedstaat stark ermäßigter Steuersatz normal ermäßigter Steuersatz Normalsatz Zwischensatz
Belgien 6 21 12
Bulgarien 9 20
Dänemark 25
Deutschland 7[1] 19[2]
Estland 5 (ab 1.8.2022)/9 20 (ab 1.1.2024: 22)
Finnland

10

14
25,54[3]
Frankreich 2,1

5,5

10[4]
20[5]
Griechenland

4[6]

6

13
24
Irland 4,8

9

13,5[7]
23 13,5
Italien 4

5[8]

10
22[9]
Kroatien

5

13[10]
25[11]
Lettland

5

12
21
Litauen

5

9
21
Luxemburg[12] 3

8[13]

14[14]
17[15] 14[16]
Malta

5

7
18 12[17]
Niederlande 9[18] 21
Österreich

10

13[19]
20  
Polen

5

8
23
Portugal

6

13
23 13
Rumänien

5

9
19
Schweden

6

12
25
Slowakische Rep. 10 20
Slowenien

5

9,5
22
Spanien 4 10 21
Tschechien

10[20]

15[21]
21
Ungarn

5

9[22]

18
27
Vereinigtes Königreich (EU-Mitgliedstaat bis 31.12.2020; ab 1.1.2021 Drittstaat) 5 20
Zypern

3[23]

5

9[24]
19[25]
[1] Befristet vom 1.7.2020 – 31.12.2020: 5 %
[2] Befristet vom 1.7.2020 – 31.12.2020: 16 %
[3] Ab 1.9.2024; bis 31.8.2024: 24 %.
[4] Ab 1.1.2014; vorher ermäßigter Satz in Frankreich: 5,5 %.
[5] Ab 1.1.2014; vorher Normalsatz in Frankreich: 19,6 %.
[6] Ab 1.11.2023.
[7] Ab 1.1.2019 ermäßigter Satz für touristische Leistungen auch 13,5 %. Satz.
[8] Ab 1.1.2016; zweiter ermäßigter Satz.
[9] Ab dem 1.10.2013; vorher Normalsatz in Italien: 21 %.
[10] Ab 1.1.2014; vorher ermäßigter Satz in Kroatien: 10 %.
[11] (ab 1.1.2020 geplant: 24 %)
[12] Luxemburg: In der Zeit v. 1.1.2023 bis 31.12.2023 gelten vorübergehend jeweils um 1 % reduzierte Steuersätze (mit Ausnahme des superermäßigten Satzes von 3 %, der unverändert bleibt); somit: statt 17 %: 16 %; statt 14 %: 13%; statt 8 %: 7 %. Ab 1.1.2024 gelten wieder die ursprünglichen Steuersätze.
[13] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[14] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[15] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[16] Ab 1.1.2015: vorheriger Satz zu 8 %: 6 %; vorheriger Satz zu 14 %: 12 %; vorheriger Satz zu 17 %: 15 %.
[17] Ab 1.1.2024 für bestimmte Dienstleistungen auf Basis von Art. 105a Abs. 5 MwStSystRL.
[18] (ab 1.1.2019: 9 %; vorher 6 %)
[19] Ab 1.1.2016; vorher ermäßigter Steuersatz in Österreich: 10 % (der Zwischensteuersatz von 12 % wurde ab 1.1.2016 aufgehoben); ab 1.1.2016 gilt zudem ein zweiter ermäßigter Steuersatz von 10 %.
[20] Ab 1.1.2015 (zweiter ermäßigter Satz).
[21] Ab 1.1.2024 sind die beiden ermäßigten Steuersätze von 10 % und 15 % zu einem ermäßigten Steuersatz von 12 % zusammengeführt.
[22] Ab 1.1.2017 für Restaurantumsätze.
[23] 3. ermäßigter Steuersatz von 3 % ab 21.7.2023
[24] Ab 13.1.2014; vorher ermäßigter Satz in Zypern: 8 %; 7 % für den Zeitraum vom 1.4.2020 bis 15.7.2020.
[25] Ab 13.1.2014; vorher Normalsatz in Zypern: 18 %; 17 % für den Zeitraum vom 1.4.2020 bis 31.5.2020.

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