Umzugskosten, Pauschalen

Kurzbeschreibung

Auflistung der maßgebenden Pauschalen für Umzugskosten im In- und Ausland.

Vorbemerkung

Umzugskosten kann der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer steuerfrei ersetzen, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist und die durch den Umzug tatsächlich entstandenen Aufwendungen nicht überschritten werden. Für sonstige Umzugsauslagen wird eine Pauschalvergütung gewährt, die in § 10 BUKG geregelt ist. Leistet der Arbeitgeber keinen steuerfreien Ersatz, kann der Arbeitnehmer seine Aufwendungen als Werbungskosten geltend machen.

1. Pauschbetrag für Inlandsumzüge

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1.1 Sonstige Umzugsauslagen

Die Pauschalen für sonstige Umzugskosten betragen:

Ende des Umzugs[1] ab	Pauschale für Verheiratete (insgesamt)[2]	Pauschale für Berechtigten	Pauschale für jede andere Person im Haushalt (Ehegatte, Lebenspartner, Kind etc.)	Pauschale für Berechtigten ohne eigene Wohnung vor oder nach dem Umzug
1. März 2024	1.607 EUR	964 EUR	643 EUR	193 EUR
1. April 2022	1.476 EUR	886 EUR	590 EUR	177 EUR
1. April 2021	1.450 EUR	870 EUR	580 EUR	174 EUR
1. Juni 2020[3]	1.433 EUR	860 EUR	573 EUR	172 EUR

Bei Umzügen, bei denen der Tag vor dem Einladen des Umzugsguts vor dem 1.6.2020 liegt, wird bei den steuerfreien Pauschalen zwischen Ledigen und Verheirateten bzw. Lebenspartnern unterschieden. Für Umzüge vor dem 1.6.2020 können sonstige Umzugsauslagen ohne Nachweis pauschal mit folgenden Beträgen steuerfrei erstattet werden:

Ende des Umzugs[4] ab	Pauschale für Verheiratete und Lebenspartner (insgesamt)	Pauschale für Singles	Zuschlag pro Kind und weiterer Person im Haushalt	Pauschale für Berechtigten ohne eigene Wohnung vor oder nach dem Umzug
				Verheiratete	Singles
1. März 2020	1.639 EUR	820 EUR	361 EUR	492 EUR	164 EUR
1. April 2019	1.622 EUR	811 EUR	357 EUR	487 EUR	163 EUR
1. März 2018	1.573 EUR	787 EUR	347 EUR	472 EUR	158 EUR
1. Februar 2017	1.528 EUR	764 EUR	337 EUR	459 EUR	153 EUR
1. März 2016	1.493 EUR	746 EUR	329 EUR	448 EUR	150 EUR
1. März 2015	1.460 EUR	730 EUR	322 EUR	438 EUR	146 EUR
1. März 2014	1.429 EUR	715 EUR	315 EUR	429 EUR	143 EUR
1. August 2013	1.390 EUR	695 EUR	306 EUR	417 EUR	139 EUR
1. Januar 2013	1.374 EUR	687 EUR	303 EUR	413 EUR	138 EUR
1. März 2012	1.357 EUR	679 EUR	299 EUR	408 EUR	136 EUR
1. Januar 2012	1.314 EUR	657 EUR	289 EUR	395 EUR	132 EUR
1. August 2011	1.283 EUR	641 EUR	283 EUR	385 EUR	129 EUR
1. Januar 2011	1.279 EUR	640 EUR	282 EUR	384 EUR	128 EUR
1. Januar 2010	1.271 EUR	636 EUR	280 EUR	382 EUR	128 EUR
1. Juli 2009	1.256 EUR	628 EUR	277 EUR	377 EUR	126 EUR
1. Januar 2009	1.204 EUR	602 EUR	265 EUR	362 EUR	121 EUR
1. Januar 2008	1.171 EUR	585 EUR	258 EUR	352 EUR	117 EUR
bis 31. Dezember 2007	1.121 EUR	561 EUR	247 EUR	337 EUR	113 EUR

1.2 Höchstgrenze für Unterrichtskosten je Kind

Ende des Umzugs[5] ab	Maximal abziehbare Unterrichtskosten
1. März 2024	1.286 EUR
1. April 2022	1.181 EUR
1. April 2021	1.160 EUR
1. Juni 2020	1.146 EUR
1. März 2020	2.066 EUR
1. April 2019	2.045 EUR
1. März 2018	1.984 EUR
1. Februar 2017	1.926 EUR
1. März 2016	1.882 EUR
1. März 2015	1.841 EUR
1. März 2014	1.802 EUR
1. August 2013	1.752 EUR
1. Januar 2013	1.732 EUR
1. März 2012	1.711 EUR
1. Januar 2012	1.657 EUR
1. Juli 2009	1.584 EUR

[1] Maßgeblich der Tag vor dem Einladen des Umzugsguts.

[2] Pauschale für Berechtigten + Pauschale für eine andere Person im Haushalt.

[3] Neuregelung mit BMF-Schreiben v. 20.5.2020, IV C 5 – S 2353/20/10004 :001: Ehe- und Lebenspartner werden genauso behandelt wie Kinder.

[4] Maßgeblich war bis zum 31.5.2020 das Datum der Beendigung des Umzugs.

[5] Maßgeblich ist ab dem 1.6.2020 der Tag vor dem Einladen des Umzugsguts. Bis zum 31.5.2020 war das Datum der Beendigung des Umzugs maßgebend.

2. Pauschalen für Auslandsumzüge

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2.1 Auslandsumzüge innerhalb der europäischen Union

Die Auslandsumzugskostenverordnung (AUV) regelt die bei Auslandsumzügen geltenden Abweichungen von den allgemeinen Vorschriften des Bundesumzugskostenrechts (BUKG).^[1] Die Pauschalen orientieren sich jeweils am Grundgehalt der Stufe 8 der Besoldungsgruppe A 13.

Umzug wurde beendet ab	Pauschale für Verheiratete und Lebenspartner (insgesamt)[2]	Pauschale für Singles[3]	Zuschlag pro Kind[4]
März 2024	2.507 EUR	1.286 EUR	643 EUR
April 2022	2.303 EUR	1.181 EUR	590 EUR
April 2021	2.262 EUR	1.160 EUR	580 EUR
März 2020	2.236 EUR	1.147 EUR	574 EUR
April 2019	2.213 EUR	1.135 EUR	568 EUR
März 2018	2.147 EUR	1.101 EUR	551 EUR

2.2 Auslandsumzüge außerhalb der europäischen Union

Umzug wurde beendet ab	Pauschale für Singles, Verheiratete und Lebenspartner (insgesamt)[5]	Zuschlag pro Kind[6]
März 2024	1.350 EUR	900 EUR
April 2022	1.240 EUR	827 EUR
April 2021	1.218 EUR	812 EUR
März 2020	1.204 EUR	803 EUR
April 2019	1.191 EUR	794 EUR
März 2018	1.156 EUR	771 EUR

2.3 Höchstgrenze für Unterrichtskosten je Kind

Umzug wurde beendet ab	Maximal abziehbare Unterrichtskosten[7]
März 2024	5.184 EUR
April 2022	4.723 EUR
April 2021	4.640 EUR
März 2020	4.585 EUR
April 2019	4.537 EUR
März 2018	4.401 EUR

Weitere Pauschalen bei Auslandsumzügen

Liegt ein beruflich veranlasster Auslandsumzug vo...