Zusatzinformationen für Berater zum Jahreswechsel 2021/2022

1 Arbeitgeber von Altersvollrentnern müssen wieder Arbeitslosenversicherungsbeiträge zahlen

Inkrafttreten: 1.1.2022

Flexirentengesetz (Gesetz zur Flexibilisierung des Übergangs vom Erwerbsleben in den Ruhestand und zur Stärkung von Prävention und Rehabilitation im Erwerbsleben) v. 8.12.2016

2 Gesetzlicher Mindestlohn steigt stufenweise auf 10,45 EUR

Inkrafttreten: 1.1.2022

Dritte Mindestlohnanpassungsverordnung v. 9.11.2020

3 Lohn und Gehalt

3.1 Entgeltumwandlung in der bAV: Arbeitgeberzuschuss ab 2022 verpflichtend

Inkrafttreten: 1.1.2022

Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) v. 17.7.2017

3.2 Kurzarbeitergeld und Kinderkrankengeld: Bezugszeitraum verlängert

Verordnung über die Bezugsdauer und Verlängerung der Erleichterungen der Kurzarbeit (Kurzarbeitergeldverlängerungsverordnung – KugverlV)

Gesetz zur Änderung des Infektionsschutzgesetzes und weiterer Gesetze anlässlich der Aufhebung der Feststellung der epidemischen Lage von nationaler Tragweite

3.3 Sachbezüge: Arbeitgeber dürfen künftig höhere Beträge steuerfrei gewähren

Inkrafttreten: gilt ab 1.1.2022

Jahressteuergesetz 2020

§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG

3.4 Sachbezüge: Neue Regeln für Gutscheine und Geldkarten

Inkrafttreten: gilt ab 1.1.2022

Jahressteuergesetz 2019

§ 8 Abs. 1 Sätze 2 und 3 EStG

3.5 Sozialversicherungswerte: Beitragsbemessungsgrenze für 2022

Die Verordnung über die maßgebenden Rechengrößen der Sozialversicherung für 2022 wird vom BMAS erlassen. Der Referentenentwurf wurde am 6.9.2020 veröffentlicht und der Bundesrat hat der Verordnung am 26.11.2021 zugestimmt. Am 1.1.2022 treten die neuen Werte in Kraft.

4 Sonstige Steuern

4.1 Grundsteuerreform: Neubewertung startet 2022

Inkrafttreten 1.1.2022 bzw. 1.1.2025

Grundsteuer-Reformgesetz v. 26.11.2019

Grundsteuerreform-Umsetzungsgesetz v. 16.7.2021

Praxis-Tipp

Um in dieser kurzen Zeitspanne die ca. 36 Mio. Erklärungen abgeben zu können, bedarf es einer möglichst digitalen und kollaborativen Zusammenarbeit zwischen Mandanten und Steuerkanzleien. Entsprechende Softwareanwendungen werden Ihnen im Laufe des Januar 2022 von Haufe zur Verfügung gestellt. Sie ermöglichen dann auch eine vorbereitende Erfassung der notwendigen Daten.

5 Steuerrecht Arbeitnehmer

5.1 Anhebung des Grundfreibetrags und Ausgleich der kalten Progression

Inkrafttreten ab 1.1.2022

Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Zweites Familienentlastungsgesetz - 2. FamEntlastG)

§ 32a Abs. 1 EStG

5.2 Das sind die Sachbezugswerte für 2022

Inkrafttreten am 1.1.2022

Zwölfte Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung v. 26.11.2021

5.3 Verpflegungsmehraufwand im Ausland: Keine neuen Pauschalen für 2022

BMF, Schreiben v. 27.9.2021

BMF, Schreiben v. 3.12.2020, IV C 5 – S 2353/19/10010 :002, BStBl 2020 I S. 1256

6 Steuerrecht Privatvermögen

6.1 Unterhaltsleistungen: Anhebung des Höchstbetrags

Inkrafttreten ab 1.1.2022

Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Zweites Familienentlastungsgesetz - 2. FamEntlastG)

§ 33a Abs. 1 Satz 1 EStG

7 Steuerrecht Unternehmer

7.1 Anpassungen bei durchschnittssatzbesteuerten Land- und Forstwirten

Inkrafttreten: 1.1.2022

Gesetz zur Umsetzung unionsrechtlicher Vorgaben im Umsatzsteuerrecht (vom Bundestag verabschiedeter Gesetzentwurf v. 18.11.2021, Zustimmung des Bundesrats muss noch abgewartet werden)

§ 24 Abs. 1 und 5 UStG

7.2 Corona-Wirtschaftshilfen werden bis Ende März 2022 verlängert

Verlängerung der bestehenden Hilfen bis 31.3.2022

BMF, Pressemitteilung v. 2.12.2021

7.3 Künstlersozialabgabe 2022: Abgabesatz bleibt weiter stabil

Inkrafttreten: 1.1.2022

Künstlersozialabgabe-Verordnung 2022 v. 13.9.2021

7.4 Minijob: Umlage U1 sinkt ab 2022

Inkrafttreten: 1.1.2022

https://blog.minijob-zentrale.de/aenderungen-2022/

7.5 Minijob: Umlage U2 sinkt ab 2022

Inkrafttreten: 1.1.2022

https://blog.minijob-zentrale.de/aenderungen-2022/

7.6 Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG): Was gilt ab 2022?

Inkrafttreten: 1.1.2022

Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) v. 25.6.2021, BGBl 2021 I S. 2050

7.7 Reiseleistungen bei der Umsatzsteuer

Inkrafttreten: ab 1.1.2022

Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. 12.12.2019

BMF, Schreiben v. 24.6.2021, III C 2 – S 7419/19/10001 :006, BStBl 2021 I S. 857

7.8 Steuervergütung für Europäische Einrichtungen

Inkrafttreten: 1.1.2022

Gesetz zur Umsetzung unionsrechtlicher Vorgaben im Umsatzsteuerrecht (vom Bundestag verabschiedeter Gesetzentwurf v. 18.11.2021, Zustimmung des Bundesrats muss noch abgewartet werden)

§ 4c UStG

7.9 Verdeckter Preisnachlass im Kfz-Handel

Inkrafttreten: 1.1.2022

Abschn. 10.5. Abs. 4 UStAE

BFH, Urteil v. 25.4.2018, XI R 21/16, BStBl 2018 II S. 505; BMF, Schreiben v. 28.8.2020, III C 2 – S 7203/19/10001 :001, BStBl 2020 I S. 928

7.10 Verlängerung der Absenkung des Steuersatzes für Gastronomieumsätze

Inkrafttreten: ab 1.7.2021

Drittes Corona-Steuerhilfegesetz

BMF, Schreiben v. 3.6.2021, III C 2 – S 7030/20/10006 :006, BStBl 2021 I S. 777; BMF, Schreiben v. 2.7.2020, III C 2 – S 7030/20/10006 :006, BStBl 2020 I S. 610