Reuber, Die Besteuerung der Vereine, Sozialversicherung / 1. Beitragsbemessungsgrenzen in der Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung

Tz. 91

Stand: EL 141 – ET: 02/2025

Kranken- und Pflegeversicherung (alte und neue Bundesländer)

Zeitraum	Jahr EUR	Monat EUR	Woche EUR
2007	42 750	3 562,50	831,25
2008	43 200	3 600	840
2009	44 100	3 675	857,50
2010	45 000	3 750	875
2011	44 550	3 712,50	866,25
2012	45 900	3 825	892,50
2013	47 250	3 937,50	918,75
2014	48 600	4 050	945
2015	49 500	4 125	962,50
2016	50 850	4 237,50	988,75
2017	52 200	4 350	1 015
2018	53 100	4 425	1 021,15
2019	54 450	4 537,50	1 058,75
2020	56 250	4 687,50	1 093,75
2021	58 050	4 837,50	1 116,35
2022	58 050	4 837,50	1 116,35
2023	59 850	4 987,50	1 150,96
2024	62 100	5 175,00	1 207,50
2025	66 150	5 512,50	1 286,25

Der Arbeitgeberanteil beim allgemeinen Beitragssatz zur Krankenversicherung beträgt seit 2011 7,3 %, der Arbeitnehmeranteil ebenfalls 7,3 %. Zusatzbeiträge, die der Arbeitnehmer zu tragen hat, können von Kasse zu Kasse unterschiedlich hoch sein. Für die Umlagen U1 und U2 der Entgeltfortzahlung sind die Beitragssätze von Kasse zu Kasse und je nach Kalenderjahr unterschiedlich und bei der jeweiligen Kasse in Erfahrung zu bringen.

Der Beitragssatz in der Pflegeversicherung beträgt ab dem 01.01.2025 3,6 %. Zuvor lag dieser seit dem 01.07.2023 bei 3,4 % (zuvor seit 01.01.2019: 3,05 %, bis zum 31.12.2018: 2,55 %, bis zum 31.12.2016: 2,35 %) der beitragspflichtigen Einnahmen. Kinderlose Versicherte, die das 23. Lebensjahr vollendet haben, müssen einen Beitragszuschlag von 0,6 % entrichten (zuvor 0,35 %) (s. § 55 SGB XI). Damit ergibt sich für kinderlose Beitragszahler 2025 ein Pflegeversicherungsbeitrag von 4,2 %, nach 4,0 % (2023/2024), 3,4 % (2021 bis 01.07.2023), 3,3 % (2019 bis 2021) sowie 2,8 % (2017 und 2018). Für Beitragszahler ohne Beitragszuschlag liegt der Beitrag ab dem 01.01.2025 bei 3,6 %, zuvor seit dem 01.07.2023 bei 3,4 %. Bei Arbeitnehmern zahlt die Hälfte des Beitrags der Arbeitgeber, aber ohne den Kinderlosenzuschlag. Der Arbeitgeberanteil Versicherungspflichtiger beträgt ab Januar 2025, außer in Sachsen, 1,8 %.

In Sachsen gilt aufgrund eines nicht aufgehobenen Feiertags eine Sonderregelung: Hier liegt – bei gleichem Gesamtbeitrag ab 2025 von 3,6 % – der Beitragsanteil des Arbeitnehmers mit 2,3 % höher als der Beitragsanteil des Arbeitgebers, der nur 1,3 % beträgt.

Die Erhebung erfolgt bis zur Beitragsbemessungsgrenze, die in der Krankenversicherung Gültigkeit hat (s. Tz. 97).

Tz. 92

Stand: EL 141 – ET: 02/2025

Allgemeine Renten- und Arbeitslosenversicherung – Alte Bundesländer

Achtung: ab 2025 gilt eine einheitliche Bemessungsgrenze für Kranken- und Pflegeversicherung und Renten- und Arbeitslosenversicherung

Zeitraum	Jahr EUR	Monat EUR
2010	66 000	5 500
2011	66 000	5 500
2012	67 200	5 600
2013	69 600	5 800
2014	71 400	5 950
2015	72 600	6 050
2016	74 400	6 200
2017	76 200	6 350
2018	78 000	6 500
2019	80 400	6 700
2020	82 000	6 900
2021	85 200	7 100
2022	84 600	7 050
2023	87 600	7 300
2024	90 600	7 550
2025	96 600	8 050

Allgemeine Renten- und Arbeitslosenversicherung – Neue Bundesländer (vor 2025)

Zeitraum	Jahr EUR	Monat EUR
2010	55 800	4 650
2011	57 600	4 800
2012	57 600	4 800
2013	58 800	4 900
2014	60 000	5 000
2015	62 400	5 200
2016	64 800	5 400
2017	68 400	5 700
2018	69 600	5 800
2019	73 800	6 150
2020	77 400	6 450
2021	80 400	6 700
2022	81 000	6 750
2023	85 200	7 100
2024	89 400	7 450
2025	bundeseinheitlich

Der durch Arbeitgeber und Arbeitnehmer je hälftig zu tragende Beitragssatz beträgt seit 2018 18,6 % des Bruttoarbeitslohnes. Der Beitrag wird bis zur Höhe der Beitragsbemessungsgrenze erhoben. Laut Bekanntmachung des Berichts bleibt der Beitragssatz zur gesetzlichen Rente bis einschließlich 2026 bei 18,6 % und steigt 2030 auf 20,4 %.

Tz. 93

Stand: EL 141 – ET: 02/2025

Versicherungspflichtgrenze (Jahresarbeitsentgeltgrenze) für die Kranken- und Pflegeversicherung (für alle Bundesländer)

Zeitraum	Jahr EUR	Monat EUR
2010	49 950	4 162,50
2011	49 500	4 124,00
2012	50 850	4 237,50
2013	52 200	4 350
2014	53 550	4 462,50
2015	54 900	4 575
2016	56 250	4 687,50
2017	57 600	4 800
2018	59 400	4 950
2019	60 750	5 062,50
2020	62 550	5 212,50
2021	64 350	5 362,50
2022	64 350	5 362,50
2023	66 600	5 550
2024	69 300	5 775
2025	73 800	6 150

Für die wegen Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze krankenversicherungsfrei und privat krankenversicherten Personen gilt (sog. besondere Jahresarbeitsentgeltgrenze):

Zeitraum	Jahr EUR	Monat EUR
2010	45 000	3 750
2011	44 550	3 712,50
2012	45 900	3 825
2013	47 250	3 937,50
2014	48 600	4 050
2015	49 500	4 125
2016	50 850	4 237,50
2017	52 200	4 350
2018	53 100	4 425
2019	54 450	4 537,50
2020	56 250	4 687,50
2021	58 050	4 837,50
2022	58 050	4 837,50
2023	59 850	4 987,50
2024	62 100	5 175
2025	66 150	5 512,50

Hinweise:

1. Der etwaige Zusatzbeitrag zur jeweiligen gesetzlichen Krankenversicherung ist in voller Höhe vom Arbeitnehmer zu entrichten.

2. Auswirkungen auf den Beitragszuschuss für freiwillig Versicherte:

   Freiwillig Versicherte, die wegen der Höhe ihres Jahresarbeitsentgelts nicht pflichtversichert sind, erhalten von ihrem Arbeitgeber seit 01.07.2005 al...