Finanzplanung – Finanzmanagement / 3 Instrumente der Finanzplanung

Im Wesentlichen werden die Instrumente der Finanzplanung nach ihrem zeitlichen Planungshorizont in den Liquiditätsstatus und die tagesgenaue Liquiditätsplanung (1), in die unterjährigen Finanzpläne (2), in den Jahresfinanzplan (3) und in die langfristigen Finanzpläne (4) eingeteilt.

Ad (1): Liquiditätsstatus

Der Liquiditätsstatus stellt das kurzfristigste Instrument der Finanzplanung dar. Er dient zur Erfassung und Gestaltung der aktuellen Liquiditätssituation (siehe Cash-Management). Im Liquiditätsstatus wird der Anfangsbestand der vorhandenen finanziellen Mittel erfasst und um die erwarteten Ein- und Auszahlungen des Planungstages ergänzt. Dadurch kann erkannt werden, inwieweit die Zahlungskraft ausreicht, um die finanziellen Verpflichtungen erfüllen zu können. Der Liquiditätsstatus wird regelmäßig in der tagesgenauen Liquiditätsplanung für die folgenden 7 bis 14 Tage fortgeführt.

Ad (2): Unterjährige Finanzpläne

In unterjährigen Finanzplänen werden die erwarteten Ein- und Auszahlungen für Zeiträume unterhalb der Jahresfrist (z. B. Monate, Quartale) zusammengestellt. Sie dienen der Liquiditätssicherung und der Optimierung der Finanzvorgänge während des kommenden Jahres.

Ad (3): Jahresfinanzplan

Der Jahresfinanzplan ist das Bindeglied zwischen der kurzfristigen Liquiditätssicherung und der mehrjährigen Finanzplanung. Er wird meist für ein Kalenderjahr aufgestellt, um den Zusammenhang zwischen den Finanzbewegungen und der Bilanz bzw. der Gewinn- und Verlustrechnung deutlich zu machen. Der Jahresfinanzplan basiert ebenso wie die unterjährigen Finanzpläne auf Zahlungsgrößen. Durch die formale Entsprechung des Jahresfinanzplans und der unterjährigen Pläne ist es möglich, beide Planungsarten ineinander zu überführen.

Ad (4): Langfristige Finanzpläne

Langfristige Finanzpläne sind au...