Zusammenfassung
Zur Unterstützung des Konsolidierungsprozesses werden im Konzernrechnungswesen üblicherweise IT-gestützte Konsolidierungslösungen eingesetzt. Eine Herausforderung bei der IT-gestützten Konzernabschlusserstellung besteht allerdings häufig darin, dass die Einzelabschlussdaten der Konzerngesellschaften vor der eigentlichen Abschlusserstellung in das Konsolidierungssystem übernommen werden müssen. In diesem Beitrag wird untersucht, welche Möglichkeiten der Datenübernahme die Konsolidierungslösung SAP S/4HANA Finance for group reporting hierfür bietet.
1 Wofür werden Konsolidierungssysteme verwendet?
Besteht für einen Konzern die Pflicht zur Aufstellung eines Abschlusses, müssen die Jahresabschlüsse der einzubeziehenden Konzernunternehmen zu einem Summenabschluss aggregiert und alle Verflechtungen und wirtschaftlichen Beziehungen zwischen diesen Unternehmen herausgerechnet werden.
Konsolidierungssysteme
Der Konsolidierungsprozess kann durch den Einsatz einer IT-Lösung signifikant verbessert werden. Mit einem derartigen Produkt können die einzelnen Konsolidierungsschritte in der Regel (teil-)automatisiert werden, wodurch sich die Fehler in der Abschlusserstellung reduzieren und der Abschluss in kürzerer Zeit erstellt werden kann. Ein weiterer Vorteil dieser Systeme besteht darin, dass der Abschlussprozess nachvollziehbar dokumentiert wird, was die Testierung des Konzernabschlusses durch einen Wirtschaftsprüfer erleichtert. Die Konsolidierungslösungen helfen jedoch nicht nur bei beim Konsolidierungsprozess. Sie bieten auch Funktionalitäten an, um die Einzelabschlüsse der Konzerngesellschaften manuell zu erfassen bzw. deren Buchhaltungssysteme an die Konsolidierungslösung anzubinden und die Daten automatisch zu übernehmen. Schließlich unterstützen diese Softwarelösungen bei der Analyse der Konzernabschlussdaten sowie bei der Erstellung des Konzernberichtswesens.
SAP S/4HANA Finance for group reporting
Seit den 1980er Jahren bietet SAP unterschiedliche Konsolidierungsprodukte an, wobei der Schwerpunkt der aktuellen Entwicklungsarbeiten auf der Lösung SAP S/4HANA Finance for group reporting liegt. SAP hat sich hierbei zum Ziel gesetzt, die Erfahrungen, die bei der Entwicklung und dem Betrieb der unterschiedlichen Konsolidierungslösungen gesammelt wurden, in diesem strategischen Produkt zu vereinen. SAP S/4HANA Finance for group reporting ist als Cloud- und als On-Premise-Version verfügbar. Bei der Cloud-Lösung handelt es sich um ein Software-as-a-Service-Produkt (SaaS-Produkt), das von SAP betrieben wird.
Abb. 1: Aufbau von SAP S/4HANA Finance for group reporting
In beiden Fällen ist das Group Reporting integraler Bestandteil des ERP-Systems SAP S/4HANA (Abb. 1). Deshalb ist die Lösung insbesondere für Konzerne interessant, deren Konzerngesellschaften SAP S/4HANA Finance für die Erstellung der Einzelabschlüsse verwenden. SAP versteht die Erstellung des Konzernabschlusses auch nicht als eigenständigen Prozess, sondern als Erweiterung der Einzelabschlussprozesse. In SAP S/4HANA Finance werden die FI- und CO-Daten der Einzelgesellschaften im Universal Ledger (Transaktionstabelle ACDOCA) gespeichert und können von dort problemlos in das Konsolidierungsledger (Tabelle ACODOCU) übernommen werden, siehe unten. Mit SAP S/4HANA Finance for group reporting können daraufhin die wesentliche Konsolidierungsschritte wie Währungsumrechnung, Konzerneliminierungen und Kapitalkonsolidierung automatisiert durchgeführt werden. Zusätzlich besteht die Möglichkeit, manuelle Anpassungs- und Konsolidierungsbelege zu buchen. Für die Datenanalyse und die Berichterstellung stehen mehrere Reporting-Werkzeuge zur Verfügung. Direkt nutzbar sind beispielsweise das in SAP S/4HANA integrierte Embedded Analytics sowie das Microsoft-AddOn Analysis for Office.
Es besteht die Möglichkeit, SAP S/4HANA Finance for group reporting um die drei in Abb. 1 gezeigten Cloud-Produkte zu erweitern. Die Cloud-Komponente SAP Group Reporting Data Collection (GRDC) kann u. a. für die Datenerfassung der Nicht-S/4HANA-Gesellschaften genutzt werden. Die SAP Analytics Cloud (SAP SAC) ist die zweite Cloud-Komponente, die im Rahmen der Konsolidierung eine Rolle spielt. Wird die SAC für die Bilanz- und GuV-Planung verwendet, können diese Planabschlüsse in das Group Reporting geladen und dort zu einem Plankonzernabschluss konsolidiert werden. Das Group Reporting kann jedoch ebenso von den Funktionalitäten der SAP SAC profitieren. Darüber hinaus ist es möglich, die Daten des Konsolidierungsledgers in SAC-Dashboards zu visualisieren. Hilfreich bei der Konzernabschlusserstellung ist zudem das SAP Disclosure Management. Mit dieser dritten Cloud-Komponente wird die Publizierung der Abschlussdaten vereinfacht, indem die Abschlussdaten mit dieser Applikation formatiert und um XBRL-Annotationen ergänzt werden. Das XBRL-Format wird beispielsweise für die Erstellung einer E-Bilanz benötigt.
2 Übernahme der Einzelabschlussdaten
Eine Herausforderung bei der IT-gestützten Erstellung von Konzernabschlüssen besteht darin, die Einzelabschlussdaten der Gesellschaften mit möglichst gerin...