Dipl.-Betriebsw. Tobias Junker-Jäger
Kurzbeschreibung
Diese Jahresabschluss-Checkliste auf neuestem Rechtsstand bietet dem Praktiker einen Überblick über alle bei der Jahresabschluss-Erstellung der Steuerbilanz von Kapitalgesellschaften zu beachtenden Besonderheiten und über alle zu bewältigenden Arbeitsschritte.
Einführung
Allgemein:
Jeder Praktiker weiß nur zu gut, wie wichtig reibungslose Arbeitsabläufe im Jahresabschluss-Bereich sind. Zudem besteht i. d. R. ein enormer Zeitdruck, die Arbeiten neben dem Tagesgeschäft erfolgreich zu erledigen bzw. zu beenden. Hinzu kommt eine Vielzahl von steuerlichen Änderungsgesetzen, wie zuletzt das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz oder die im Regelfall die Steuerbilanz betreffenden Jahressteuergesetze, die zu immer neuen Abweichungen zwischen der Handels- und Steuerbilanz führen.
Diese für Kapitalgesellschaften verwendbare Jahresabschluss-Checkliste auf neuestem Rechtsstand bietet dem Praktiker einen aktuellen Überblick über alle bei der Jahresabschluss-Erstellung zu beachtenden Regelungen. Sie hilft nicht nur, die Arbeitsabläufe zu beschleunigen, sondern auch, das Bearbeiten einzelner Aufgabenbereiche auf verschiedene Mitarbeiter zu delegieren, ohne einen Qualitätsverlust befürchten zu müssen.
Praxisorientierte Fragestellungen zu den einzelnen Positionen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung gewährleisten ein effektives, sicheres und zeitsparendes Arbeiten. Mehr Hintergrundwissen vermitteln ergänzende Querverweise zu Urteilen des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte, zu Verlautbarungen der Finanzverwaltung, zu Stellungnahmen des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW), welche die Berufsauffassung der Wirtschaftsprüfer zu Rechnungslegungsfragen erläutern, sowie zu weiterführender Literatur.
Grundlage für die Checklisten 2023:
Die im Jahr 2020 ausgebrochene weltweite Pandemie, ausgelöst durch das Virus SARS-CoV-2, hat nicht nur das Gesundheitssystem in Angst und Schrecken versetzt, sondern hatte auch teils verheerende Auswirkungen auf die Wirtschaft in Deutschland und der ganzen Welt. Bereits am 3.4.2022 sind die breit angelegten Corona-Schutzmaßnahmen im Infektionsschutzgesetz wieder ausgelaufen. Seither wurden auch die staatlichen Unterstützungsmaßnahmen weitgehend zurückgefahren. Im Jahr 2023 gab es keine staatlichen Hilfen mehr, die bei der Jahresabschlusserstellung besondere Berücksichtigung finden müssten. Lediglich die Schlussabrechnungen der einzelnen Unterstützungsprogramme könnten noch Einfluss auf die Jahresabschlusserstellung 2023 haben.
Inwieweit sich die einzelnen Punkte noch auf die Jahresabschlusserstellung 2023 auswirken, werden wir auch in diesem Jahr letztmalig in einer gesonderten Rubrik darstellen, die Sie in jeder Checkliste vorgelagert zu den bisherigen Prüfschemata finden. In dieser Rubrik werden wir in der gewohnten Übersichtlichkeit kurz und prägnant darstellen, wie und wo die einzelnen Maßnahmen und Gesetzesänderungen im Bereich der Jahresabschlusserstellung einzuordnen sind.
Daneben wurden die nachfolgenden Checklisten natürlich auch bzgl. der wenigen weiteren Rechtsänderungen und aktueller Rechtsprechung überarbeitet und ergänzt.
| Der Autor: |
Dipl.-Betriebswirt Tobias Junker-Jäger, Steuerberater,
Leber & Jäger Steuerberatung PartGmbB |
| Die vollständige Serie der Jahresabschluss-Checklisten |
Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Vorarbeiten Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Anlagevermögen Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Passivseite Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Umlaufvermögen, Rechnungsabgrenzungsposten Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Gewinn- und Verlustrechnung (Gesamtkostenverfahren) Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Steuerliche Besonderheiten Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Steuerliche Besonderheiten, Umsatzsteuer Jahresabschluss-Checkliste 2023, Personengesellschaften Jahresabschluss-Checkliste 2023, Kapitalgesellschaften, Handelsbilanz Checkliste: Latente Steuern bei Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften gemäß § 264a HGB |
Hinweis:
Die noch umfassendere Checkliste Jahresabschluss 2023 enthält auch Checklisten u. a. zu Lagebericht, Offenlegung sowie Konzernabschluss. Welche der Teilchecklisten Sie bearbeiten müssen, können Sie im Tool "Jahresabschluss 2023" prüfen.
Jahresabschluss-Checkliste 2023, Kapitalgesellschaften, Steuerbilanz
Inhaltsübersicht für die Jahresabschluss-Checkliste Kapitalgesellschaften, Steuerbilanz
Corona-Pandemie 2020–2023
GmbH und AG
Zu versteuerndes Einkommen von GmbH und AG
GmbH und AG/Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)/Verdeckte Einlagen
GmbH und AG hinsichtlich einer Organschaft
GmbH und AG bei der Umsatzsteuer
| Praxis-Checkliste: "Corona-Pandemie 2020–2023" |
| Es gibt keine expliziten Besonderheiten zur steuerrechtlichen Bilanzierung einer Kapitalgesellschaft aufgrund der Rechtsänderungen zur Corona-Pandemie. Haben Sie aber die allgemeingültigen Besonderheiten aus den nicht rechtsformspezifischen, allgemeinen Jahresabschluss-Checklisten 2023 beach... |