Controlling-Prozesskennzahlen / 4.2.3 Zeitnähe und Termintreue

Kurzer Planungsprozess

Planungsprozesse, somit auch der Strategie-Review, profitieren von einer straffen Terminorganisation. Neben der im Controlling-Kalender fix terminierten Durchführung kann bei wesentlichen Umfeld- oder internen Änderungen die Notwendigkeit einer außerplanmäßigen Durchführung (ähnlich wie beim Forecast, s. Kapitel 4.4.3) sinnvoll sein. Auch in diesem Fall ist ein schlanker und schneller Prozess von Vorteil.

IGC-Tipp: Schnelle Simulations­ergebnisse

Controller werden zunehmend gefordert, begleitend zum Strategie-Review sowie anlassbezogen Ergebnisse strategischer Simulationen bereitzustellen. In Simulationen werden strategisch relevante Faktoren (z. B. Marktwachstum, Einstandspreise, Zinssätze) variiert und deren Auswirkung auf aggregierte Kennzahlen (z. B. EBIT, Eigenkapitalquote, Cashflow) überprüft. Der Zeitdruck für diese Analysen ist sehr hoch, da entweder eine laufende Strategiediskussion zu unterstützen ist oder Anforderungen ad hoc gestellt werden.

KPI "Durchlaufzeit"

Berechnung	Einheit
Arbeitstage von Start (Anforderung) bis Ende (Vorlage Simulationsergebnis)	AT

Interpretationshinweis:

Die Handlungsfähigkeit des Managements steigt durch rasche Bereitstellung von anlassbezogen notwendigen Simulationsergebnissen. Es wird angenommen, dass eine Beschleunigung ohne Qualitätsverlust möglich ist (z. B. durch Reduktion von Liege-/Leerzeiten). Zentrale simulationsrelevante Faktoren müssen definiert sein.

Praxis-Tipp

Empfehlungen zum Prozess "Strategische Planung"

… zur Steigerung der Prozessqualität:

• Strategisch relevante Maßnahmen sind in ein Maßnahmen-Controlling bzw. Programm-Management einzubinden, um laufend den Umsetzungsfortschritt überwachen und steuernd eingreifen zu können.
• Der Erklärungswert einer Planung steigt mit dem Übergang von einer generischen, an klassischen Controlling-Objekten (z. B. Profit Center, Kostenarten, Kostenträger) orientierten zu einer am Geschäftsmodell (d. h. an Werttreibern, z. B. Anzahl Neukunden, Fluktuation bestehender Kunden, Cross-Selling-Quoten, …) orientierten Planung.
• Vergleiche von Mehrjahresplanung zu Mehrjahresplanung zeigen, ob eine strategiekonforme Entwicklung nachvollziehbar ist.

… zur Verbesserung von Zeitnähe und Termintreue:

• Ein "strategisches Radar" (z. B. ein Monitoring relevanter wirtschaftlicher, technologischer oder politischer Indikatoren) lässt zeitgerecht erkennen, ob die Strategie außerhalb der definierten Managementroutinen überprüft werden muss.
• Ein eigenständiges, aggregiertes Planungsmodell ermöglicht es, zeitnah Simulationen und strategische Analysen durchzuführen.

… zur Optimierung der Prozesskosten:

• Die Mehrjahresplanung erfolgt aggregierter und zentraler als die Budgetierung.
• Fortschreibungen werden selektiv genutzt.
• Die Mehrjahresplanung und strategische Simulationen erfolgen IT-unterstützt.