3.1 Was ist ein zertifizierter Altersvorsorgevertrag?
Welche konkreten Voraussetzungen begünstigte Altersvorsorgeprodukte erfüllen müssen, ist im Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz (AltZertG) geregelt. Nach diesem Gesetz prüft das Bundeszentralamt für Steuern (das hier als Zertifizierungsstelle fungiert) auf Antrag des jeweiligen Anbieters eines Altersvorsorgeprodukts vorab, ob die vorgelegte Vertragsgestaltung die vorgeschriebenen Förderkriterien erfüllt. Werden die Kriterien erfüllt, wird der Vertrag vom Bundeszentralamt für Steuern zertifiziert. Diese Zertifizierung ist für die Finanzverwaltung bindend. Zahlen Förderberechtigte Beiträge zugunsten eines zertifizierten Vertrags, können sie sicher sein, dass der Vertrag die erforderlichen Voraussetzungen für eine steuerliche Begünstigung der Beiträge erfüllt.
Die Regelungen im AltZertG betreffen nur Produkte, die der privaten Altersvorsorge zugerechnet werden. Daneben können jedoch auch Sparbeiträge zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung steuerlich im Rahmen der Riester-Förderung begünstigt werden. Der Gesetzgeber hat in diesem Zusammenhang auf eine zusätzliche Zertifizierung verzichtet, da durch das Betriebsrentengesetz (BetrAVG) für diese Anlageprodukte bereits ein Qualitätsmindeststandard besteht. Die Beiträge müssen jedoch zum Aufbau einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung und aus dem individuell versteuerten Arbeitslohn der Arbeitnehmenden geleistet werden (die weiteren Voraussetzungen sind in § 82 Absatz 2 Einkommensteuergesetz – EStG – geregelt).
3.2 Was ist ein Altersvorsorgedepot?
Ein Altersvorsorgedepot ist ein Vertrag, den Sie mit einem Anbieter eines Altersvorsorgeprodukts abschließen. Das Geld, das Sie auf das Vertragskonto einzahlen, wird vom Anbieter zur Ertragsgewinnung angelegt und vom Staat gefördert. Damit Ihr Anbieter dazu möglichst chancen- und renditestarke Anlageformen nutzen kann, wird bei diesen Produkten auf Garantien verzichtet. Sie können über das Altersvorsorgedepot auch in Fonds wie ETFs einzahlen.
3.3 Was ist ein Referenzdepot?
Ein Referenzdepot ist ein für Sie besonders einfach zu handhabendes Altersvorsorgedepot, das zusätzliche gesetzliche Anforderungen erfüllt. Das Referenzdepot bietet dafür Standardeinstellungen für den Altersvorsorgenden, die sicherstellen, dass Vorsorgende in den Jahren vor Beginn der Auszahlungsphase allmählich in den risikoärmeren Fonds umschichten. Es können lediglich zwei Investmentvermögen (Fonds) bespart werden, die der Anbieter vorvertraglich festlegt, und von denen eines als risikoärmer und das andere als riskanter eingestuft wird.
Durch die reduzierte Komplexität soll das Referenzdepot insbesondere als Angebot für diejenigen Vorsorgeinteressierten dienen, die wenig Vorerfahrung und Kenntnisse zum Investieren an Kapitalmärkten haben. Der Referenzdepot-Vertrag soll niedrigschwellig online und ohne vorherige Kundenberatung abgeschlossen werden können.
3.4 Müssen die Erträge im Altersvorsorgedepot versteuert werden?
In der Ansparphase werden die Kapitalerträge in einem bestehenden Altersvorsorgedepot (Wertsteigerungen und Erträge wie beispielsweise Ausschüttungen und Zinsen) nicht versteuert. Erst in der Auszahlungsphase erfolgt die Besteuerung der Leistungen aus dem Altersvorsorgedepot mit dem individuellen Steuersatz im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung.
3.5 Was ist ein Garantieprodukt?
Ein Garantieprodukt ist ein Altersvorsorgevertrag, der sicherheitsorientierter ist als ein Altersvorsorgedepot. Der Erhalt des Kapitals, das Sie angespart haben, wird ganz oder teilweise garantiert. Dazu können Garantiestufen von 100 Prozent oder 80 Prozent vereinbart werden. Am Ende der Ansparphase stehen also mindestens 100 Prozent beziehungsweise 80 Prozent Ihrer eingezahlten Beiträge für einen Auszahlungsplan oder eine Rente zur Verfügung. Durch das reduzierte Garantieniveau von 80 Prozent sind chancenreichere Anlagen und damit höhere Renditen möglich.
3.6 Wonach entscheide ich, welches Altersvorsorgeprodukt zu mir passt?
Wenn die Reform in Kraft getreten ist, soll es künftig zwei unterschiedliche Produktkategorien zur Auswahl geben: Altersvorsorgedepots (inklusive dem Referenzdepot) und Garantieprodukte. Darüber hinaus können weiterhin Produkte zur Tilgungsförderung im Rahmen der Eigenheimrenten-Förderung abgeschlossen werden.
Für Vorsorgende, die renditestarke Anlagemöglichkeiten der Kapitalmärkte nutzen wollen, eignet sich das Altersvorsorgedepot. Hier kann der Anbieter in chancenreichere Anlagen investieren. Wie bei anderen Kapitalanlagen haftet kein Dritter für die Wertentwicklung, aber auch die Rendite steht Ihnen allein zu. Die Erfahrung der Vergangenheit zeigt, dass sich Wertschwankungen im Zeitablauf ausgleichen können und höhere Renditen als bei garantierten Produkten möglich sind. Für Vorsorgende mit geringer Kapitalmarkterfahrung eignet sich das Referenzdepot: Die dort verfügbaren Anlageoptionen und Standardeinstellungen sind gesetzlich so festgelegt, dass sie den Bedürfnissen der meisten Vorsorgenden entsprechen.
Für sicherheitsorientierte Altersvorsorgende eignet sich das Garantieprodukt. Das Garantieprodukt beinhaltet feste Zusagen, welcher Betrag zu Beginn der Auszahlungsphase auf jeden Fall erreicht wird (80 oder 100 Prozent). Allerdings werden Anbiete...