Körperschaftsteuererklärung 2020 / 7 Praxisbeispiel zur Körperschaftsteuererklärung

Die o. g. Ausführungen zum Erstellen der Körperschaftsteuererklärung werden nachfolgend anhand eines Beispielfalls mit Eintrag in den jeweiligen Formularen aufgezeigt.

Verkürzte Steuerbilanz der GmbH zum 31.12.2020:

Aktiva	EUR	Passiva	EUR
Anlagevermögen	52.442	Stammkapital	45.000
Warenbestand	45.240	Kapitalrücklage	2.251
Forderungen	47.730	Gewinnvortrag	17.687
Beteiligungen	15.774	Jahresüberschuss	33.312
Bank	11.278	Rückstellungen	55.934
Aktienfonds	5.678	Verbindlichkeiten	25.550
Kasse	1.592
	179.734		179.734

Auszug aus der GuV 2020:

…		EUR
Säumniszuschlag zur Gewerbesteuer 2020		16
nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (30 %)		104
Spenden mit Zuwendungsbescheinigung		540
Körperschaftsteuer 2020		7.164
Solidaritätszuschlag 2020		394
Gewerbesteuer 2020		7.309
Tätigkeitsvergütung Gesellschafter-Geschäftsführer		152.004
Zuführung Pensionsrückstellung Gesellschafter-Geschäftsführer		8.055
Aus Steuerbescheinigungen, die die GmbH in 2020 erhalten hat, ergeben sich folgende gebuchte Daten:
	Zinserträge Festgeldanlage	72
	davon einbehaltene Kapitalertragsteuer	18
	und einbehaltener Solidaritätszuschlag	1
	Gewinnausschüttung 10,5 %ige Beteiligung Schiffbau GmbH	500
	davon einbehaltene Kapitalertragsteuer	125
	und einbehaltener Solidaritätszuschlag	7
	Dividende aus einer 12 %igen ausländischen Beteiligung	1.320
	davon einbehaltene Quellensteuer	198
Veräußerungsgewinn aus Verkauf von 0,5 % der Beteiligung Schiffbau GmbH		1.900
Der Feststellungsbescheid zum 31.12.2019 weist als festgestellten Betrag aus:
	steuerliches Einlagekonto	3.749
Die 2020 geplante Anschaffung einer Hobelmaschine ist erfolgt. Die tatsächlichen AK mit 24.000 EUR entsprachen genau den geplanten AK mit 24.000 EUR. Für eine im Jahr 2021 geplante Anschaffung einer Abkantmaschine wird ein neuer Investitionsabzugsbetrag i. H. v. 40 % aus 15.000 EUR = 6.000 EUR in Anspruch genommen. Die Gesellschafterversammlung vom 7.2.2020 hatte für das Wirtschaftsjahr 2019 eine Gewinnausschüttung i. H. v. 55.000 EUR beschlossen; diese wurde so am 11.2.2020 ausbezahlt. Für das Wirtschaftsjahr 2020 ist mit Gesellschafterbeschluss vom 2.2.2021 eine Gewinnausschüttung i. H. v. 36.000 EUR beschlossen und am 5.2.2021 ausbezahlt worden.

Aus den obigen Daten des Praxisbeispiels ergeben sich die folgenden Eintragungen in die Erklärungsvordrucke für 2020:

Abb. 1: KSt 1 – 2020, Seite 1

Abb. 2: KSt 1 – 2020, Seite 2

Abb. 3: KSt 1 – 2020, Seite 3

Abb. 4: Anlage GK 2020, Seite 1

Abb. 5: Anlage GK 2020, Seite 2

Abb. 6: Anlage GK 2020, Seite 3

Abb. 7: Anlage GK 2020, Seite 4

Abb. 8: Anlage GK 2020, Seite 5

Abb. 9: Anlage GK 2020, Seite 6

Abb. 10: Anlage GK 2020, Seite 7

Abb. 11: Anlage GK 2020, Seite 8

Abb. 12: Anlage GK 2020, Seite 9

Abb. 13: Anlage GK 2020, Seite 10

Abb. 14: Anlage WA 2020, Seite 1

Abb. 15: Anlage WA 2020, Seite 2

Abb. 16: Anlage WA 2020, Seite 3

Abb. 17: Anlage WA 2020, Seite 4

Abb. 18: Anlage Z 2020

Abb. 19: Anlage ZVE 2020, Seite 1

Abb. 20: Anlage ZVE 2020, Seite 2

Abb. 21: Anlage ZVE 2020, Seite 3

Abb. 22: Anlage ZVE 2020, Seite 4

Abb. 23: Anlage ZVE 2020, Seite 5

Abb. 24: Anlage ZVE 2020, Seite 6

Abb. 25: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 1

Abb. 26: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 2

Abb. 27: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 3

Abb. 28: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 4

Abb. 29: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 5

Abb. 30: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 6

Abb. 31: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 7

Abb. 32: Anlage KSt 1 F 2020, Seite 8