zerb 10/2017, Die vorweggenommene Erbfolge, FamRZ-Buch 43

Herausgegeben von Dr. Tobias Kappler, Notar, und Dr. Susanne Kappler, Notarin

Gieseking, 1. Auflage 2017, XXXII, 368 Seiten, Softcover, 59 EUR

ISBN 978-3-7694-1174-4

Das Bayrische Notar-Ehepaar, Dr. Susanne Kappler, Notarin in Arnstorf, und Dr. Tobias Kappler, Notar in Osterhofen, haben in der Reihe FamRZ-Bücher ein Praktikerbuch zur vorweggenommenen Erbfolge verfasst. Der sozialrechtliche Teil wurde von Herrn Rechtsanwalt Thomas Littig, der steuerliche Abschnitt von Herrn Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Albert Schick und seinem Team bearbeitet. Nicht zuletzt aus dem genannten Autorenkreis lässt sich das erreichte Ziel des Werks, nämlich eine möglichst umfassende Darstellung der vorweggenommenen Erbfolge zu erreichen, erkennen. Dabei stellen die Autoren sehr übersichtlich und kompakt die typischen und praxisrelevanten Vertragsgestaltungen zur vorweggenommenen Erbfolge, von der Grundstücksüberlassung, der Übergabe von Betriebsvermögen, der landwirtschaftlichen Übergabe bis hin zur Familienstiftung dar. Es werden auch die besonderen Konstellationen der Regelungen und Vermögensteilung bei mehreren Erwerbern und der Beteiligung minderjähriger Kinder abgehandelt.

Besonders intensiv widmen sich die Autoren – zu Recht – den Mechanismen zur Absicherung der übergebenden Generation. Es werden etwa die sehr praxisrelevanten Rückübertragungsregelungen detailliert (Gründe, Gestaltung, Durchsetzung etc.) sowie die wirtschaftliche Absicherung des Übergebers (Wohnrecht, Nießbrauch, wiederkehrende Leistungen etc.) behandelt. In diesem Zusammenhang werden Alternativgestaltungen aufgezeigt und Schwächen (z. B. auflösend bedingte Rückübertragung) herausgearbeitet.

Ganz besonders hervorzuheben sind die zahlreichen Formulierungsbeispiele zu allen behandelten Konstellationen aus der notariellen Praxis, die nicht einfach abstrakt stehen gelassen, sondern stets mit begleiteten Ausführungen versehen sind. Denn eine Vermögensnachfolgeberatung und -gestaltung durch Rechtsanwälte und Steuerberater setzt stets die notarielle bzw. grundbuchliche Umsetzbarkeit der gewählten Lösung voraus.

Nicht nur abgerundet, sondern komplettiert wird das Werk durch die Darstellungen zu den in der Praxis immer relevanteren sozialrechtlichen Fragen an der Schnittstelle zur vorweggenommenen Erbfolge und der steuerlichen Grundlagen. Insbesondre Letztere können im Rahmen eines solches Werks natürlich nicht in aller Tiefe behandelt werden.

Der klare Aufbau und die logische Gliederung gewährleisten, dass der Leser zum jeweiligen Fall schnell die passenden Fundstellen bzw. Ausführungen findet. Alles in allem handelt es sich um ein sehr gelungenes Werk, das im Lichte der Tatsache, dass die vorweggenommene Erbfolge im Beratungsalltag eine immer größere Rolle spielt, uneingeschränkt jedem Kollegen zu empfehlen ist, der praxisnahe und vor allen Dingen belastbare Informationen zu dem Thema sucht.

Autor: Bernhard Schmid

Bernhard Schmid, Rechtsanwalt & Steuerberater, München

ZErb 10/2017, S. 298