Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung / § 13 Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen

(1) Die Übersicht über die Entwicklung des Sondervermögens ist unter Berücksichtigung folgender Posten darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:

I.

Wert des Sondervermögens am Beginn des Geschäftsjahres

1.	Ausschüttung für das Vorjahr/Steuerabschlag für das Vorjahr

2.	Zwischenausschüttungen

3.

Mittelzufluss (netto)

a)	Mittelzuflüsse aus Anteilschein-Verkäufen

b)	Mittelabflüsse aus Anteilschein-Rücknahmen

4.	Ertragsausgleich/Aufwandsausgleich

5.	Ergebnis des Geschäftsjahres

davon nicht realisierte Gewinne

davon nicht realisierte Verluste

II.	Wert des Sondervermögens am Ende des Geschäftsjahres.

(2) Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften ist in der Aufstellung nach Absatz 1 nach Gliederungsziffer I Nummer 4 der Posten "4a. Abschreibung Anschaffungsnebenkosten" einzufügen.

(3) Rücknahmeabschläge, die im Sondervermögen verbleiben, sind dem Posten unter Absatz 1 Gliederungsziffer I Nummer 3 Buchstabe b zuzuordnen und mindern diesen.