1 Arbeitsrecht
1.1 Die voraussichtlichen Sozialversicherungswerte 2023 für das Versicherungs- und Beitragsrecht im Überblick
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2023
Die Verordnung über die maßgebenden Rechengrößen der Sozialversicherung für 2023 wird vom BMAS erlassen. Der Referentenentwurf wurde am 8.9.2022 veröffentlicht. Das Bundeskabinett hat die Verordnung am 12.10.2022 beschlossen. Der Bundesrat muss der Verordnung noch zustimmen bevor die neuen Werte am 1.1.2023 in Kraft treten können.
1.2 Sachbezugswerte 2023
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Dreizehnte Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung
2 Kapitalanlage & Versicherung
2.1 Altersvorsorgeaufwendungen
Inkrafttreten: Gilt erstmals für den VZ bzw. Lohnsteuerabzug 2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG
2.2 Investmentfonds: Feststellungsfrist für Alt-Anteile im Betriebsvermögen endet am 31.12.2022
Gesetz: Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel
mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. 11.12.2018, BGBl 2018 I S. 2338
§ 56 Abs. 5 InvStG
2.3 Sparerpauschbetrag soll ab 2023 steigen
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 20 Abs 9 EStG
2.4 Verfahren zur Riester-Rente vereinfacht
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 10a Abs. 1a EStG
2.5 Verluste bei Kapitaleinkünften
Inkrafttreten: Gilt ab VZ 2022 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 20 Abs. 6 Satz 3 EStG
3 Land- und Forstwirtschaft
3.1 Änderung des Durchschnittssatzes für Pauschallandwirte
Inkrafttreten: 1.1.2023
Gesetz: Achtes Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen
§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 und Satz 3 UStG
4 Lohn und Gehalt
4.1 Arbeitslohngrenzen bei Veranlagung
Inkrafttreten: VZ 2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 46 Abs. 2 Nr. 3 und 4 EStG
4.2 Grundrentenzuschlag
Inkrafttreten: rückwirkend ab 1.1.2021 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 3 Nr. 14a EStG
4.3 Midijobs: Obergrenze wird nochmals angehoben
Inkrafttreten: 1.1.2023
Gesetz: Gesetz zur Zahlung einer Energiepreispauschale an Renten- und Versorgungsbeziehende und zur Erweiterung des Übergangsbereichs in der Entwurfsfassung v. 20.10.2022 (Beschluss des Bundestags)
§ 20 Abs. 2, 2a Satz 1 und 6 SGB IV
4.4 Pauschalversteuerungsoption für kurzfristige Beschäftigung
Inkrafttreten: Gilt für den Lohnsteuerabzug ab 2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 40a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG
5 Private Immobilienbesitzer
5.1 Beratungsbefugnis von Lohnsteuerhilfevereinen erweitert
Inkrafttreten: Gilt ab dem Tag nach der Verkündung des Gesetzes (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 4 Nr. 11 Buchst. b StBerG
5.2 Gebäude-AfA
Inkrafttreten: ab VZ 2023 für nach dem 30.6.2023 erstellte Wohngebäude (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 7 Abs. 4 EStG
5.3 Wie kleinere Photovoltaikanlagen ab 2023 steuerlich entlastet werden
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 3 EStG, § 12 UStG
Die geplanten gesetzlichen Änderungen können durchaus als Sensation bezeichnet werden, denn damit werden eine echte steuerliche Vereinfachung und eine erfreuliche Entlastung von bürokratischen Pflichten einhergehen. Ziel ist es, den weiteren Ausbau dieser erneuerbaren Energie zu beschleunigen bzw. die Installation und den Betrieb einer Photovoltaikanlage zumindest nicht durch steuerliche Pflichten und bürokratische Hürden zu behindern.
6 Sonstige Steuern
6.1 Bewertung bebauter Grundstücke wird angepasst
Inkrafttreten: Gilt für Bewertungsstichtage ab dem 31.12.2022 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
6.2 Fristverlängerung für die Grundsteuer-Feststellungserklärung
Finanzministerkonferenz v. 13.10.2022
7 Steuerrecht Arbeitnehmer
7.1 Homeoffice-Pauschale: dauerhaft entfristet und erhöht
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG
7.2 Neue Einkommensteuertarife 2023 und 2024
Inkrafttreten: 2023 und 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 32a EStG
8 Steuerrecht Privatvermögen
8.1 Anhebung des Unterhalthöchstbetrags
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 33a EStG
8.2 Energiepreispauschale auch für Rentner
Inkrafttreten: am Tag nach der Verkündung des Gesetzes
Gesetz: Gesetz zur Zahlung einer Energiepreispauschale an Renten- und Versorgungsbeziehende und zur Erweiterung des Übergangsbereichs in der Entwurfsfassung v. 20.10.2022 (Beschluss des Bundestags)
Rentenbeziehende-Energiepreispauschalengesetz – RentEPPG
8.3 Erhöhung des Kindergeldes und des Kinderfreibetrags
Inkrafttreten: rückwirkend ab 1.1.2022, ab 2023 bzw. 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 32 Abs. 6 EStG, § 66 EStG
8.4 Häusliches Arbeitszimmer: Pauschbetrag und neue Voraussetzungen
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG
8.5 Höherer Ausbildungsfreibetrag ab 2023
Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)
§ 33a Abs. 2 Satz 1 EStG
9 Steuerrecht Unternehmer
9.1 Änderung von Verbrauchsteuergesetzen
Inkrafttreten: 13.2.2...