1 Arbeitsrecht
1.1 Beiträge für eine Gruppenunfallversicherung
Inkrafttreten: Gilt erstmals für den Lohnsteuerabzug 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 40b Absatz 3 EStG
2 GmbH-Gesellschafter/-Geschäftsführer
2.1 Optionsmodell des § 1a KStG
Inkrafttreten: Gilt ab dem Tag nach der Verkündung (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 1a KStG
3 Kapitalanlage & Versicherung
3.1 Leichterer Zugang zum Kapitalmarkt
Inkrafttreten: Ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG) v. 16.8.2023
3.2 Umsatzsteuerbefreiung für Verwaltungsleistungen von alternativen Investmentfonds
Inkrafttreten: Ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG) v. 16.8.2023
weitere Quelle: § 4 Nr. 8 Buchst. h UStG
4 Land- und Forstwirtschaft
4.1 Besteuerung von Umsätzen
Inkrafttreten: Gilt ab Besteuerungszeitraum 2023 bzw. 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 18 UStG, § 19 Abs. 1 Satz 4 UStG, § 20 Satz 1 Nr. 1 UStG, § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 und Satz 3 UStG
5 Lohn und Gehalt
5.1 Anhebung des Freibetrags für Betriebsveranstaltungen
Inkrafttreten: Gilt erstmals für VZ 2024 bzw. Lohnsteuerabzug 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a Satz 3 EStG
5.2 Fünftelungsregelung bei der Lohnsteuer
Inkrafttreten: Gilt erstmals für den Lohnsteuerabzug 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 39b Abs. 3 Satz 9 und 10 EStG
5.3 Mitarbeiterkapitalbeteiligung: Aufgeschobene Besteuerung
Inkrafttreten: Ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG) v. 16.8.2023
weitere Quelle: § 19a EStG
6 Private Immobilienbesitzer
6.1 Befristete Einführung einer degressiven AfA für Wohngebäude
Inkrafttreten: Gilt für Wohngebäude, die nach dem 30.9.2023 und vor dem 1.10.2029 angeschafft bzw. hergestellt werden (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 7 Abs. 5a EStG (neu)
6.2 Einführung einer Freigrenze für Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung
Inkrafttreten: ab VZ 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 3 Nr. 73 EStG
6.3 Personenvereinigungen: Neue Vorschriften zur Rechtsfähigkeit
Inkrafttreten: Gilt ab dem 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: §§ 14a und 14b AO (neu), § 352 AO
7 Sonstige Steuern
7.1 Änderungen bei Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuer
Inkrafttreten: Gilt ab dem Tag nach der Verkündung bzw. ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 20 Abs. 7 ErbStG, § 2a ErbStG
8 Steuerrecht Arbeitnehmer
8.1 Beschränkt Steuerpflichtige
Inkrafttreten: Gilt für Einkünfte nach dem 31.12.2023 bzw. ab VZ 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. a EStG, § 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 Buchst. d EStG
8.2 Mitarbeiterkapitalbeteiligung: Freibetrag
Inkrafttreten: Ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG) v. 16.8.2023
weitere Quelle: § 3 Nr. 39 Satz 1 EStG, § 20 Abs. 4b EStG (neu)
8.3 Sonderregelung der privaten Nutzung von Elektrofahrzeugen
Inkrafttreten: Gilt für Kraftfahrzeuge, die nach dem 31.12.2023 angeschafft werden (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 und Satz 3 Nr. 3 EStG, § 8 Abs. 2 Satz 2, 3 und 5 EStG
9 Steuerrecht Privatvermögen
9.1 Anhebung der Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte
Inkrafttreten: Gilt ab VZ 2024 (geplant, Verkündung noch offen)
Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023
weitere Quelle: § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG
9.2 Verpflegungsmehraufwand: Höhere Verpflegungspauschalen
Inkrafttreten: Gilt ab VZ 202...