Anlage Energetische Maßnahmen 2020 – Leitfaden

Allgemein

Rz. 51

[Überblick]

Rz. 52

Objektbezogene Angaben

In Zeile 4 ist der Herstellungsbeginn des Gebäudes einzutragen, damit das mindestens zehnjährige Alter des Objekts bestimmt werden kann. In Zeile 5 ist der Auslandsstaat zu benennen, wenn das Gebäude nicht im Inland belegen ist. Nur Objekte in der EU/im EWR sind begünstigt. Die in Zeile 8 abgefragten Flächenanteile dienen der Abgrenzung zwischen Betriebsausgabe oder Werbungskosten einerseits und der Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen andererseits.

Rz. 53

[Aufwendungen für energetische Maßnahmen → Zeilen 10–19]

Die Aufwendungen weisen Sie durch eine vom ausführenden Fachunternehmen oder einer Person mit der Berechtigung zur Ausstellung von Energieausweisen ausgestellten Bescheinigung nach. Nicht begünstigt sind Aufwendungen, die als Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen abgezogen wurden. Die Steuerermäßigung ist außerdem ausgeschlossen, wenn Sie für die Aufwendungen eine Steuerermäßigung nach § 35a EStG (haushaltsnahe Aufwendungen) oder eine öffentliche Förderung (zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse – z. B. KfW-Bank, BAFA, landeseigene Bank) in Anspruch nehmen.

Rz. 54

[Aufwendungen für einen Energieberater → Zeile 20]

Begünstigt sind die Aufwendungen nur, wenn der Energieberater mit der planerischen Begleitung oder Beaufsichtigung der energetischen Maßnahme beauftragt wurde. Der Energieberater muss als fachlich qualifiziert und zugelassen sein.

Rz. 55

[Nachweis der Hybridisierung von Gasbrennwertkesseln → Zeilen  21 und 22]

Bei Einbau eines Gasbrennwertkessels mit Hybridisierung ist zu beachten, dass die Steuerermäßigung erst nach Abschluss der gesamten Maßnahme, Schlussrechnung und Nachweis der Hybridisierung (Zeile 22) möglich ist und die Aufwendungen auch in Zeile 15 enthalten sind.

Rz. 56

[Miteigentum bei Wohnungseigentum → Zeilen 23–25]

Bei Miteigentum des zu eigenen Wohnzwecken genutzten eigenen Gebäudeteils (begünstigtes Objekt) kann die Steuerermäßigung für das begünstigte Objekt insgesamt nur einmal in Anspruch genommen werden. In Zeile 23 ist der auf die Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner entfallende Miteigentumsanteil in Prozent einzutragen. In die Zeilen 24 und 25 gehören die Daten der weiteren Miteigentümer.

Rz. 57

[Konkurrenzregelung → Zeilen 26 und 27]

Sind energetische Maßnahmen an dem zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäude(teil) anlässlich einer Katastrophe (z. B. durch Erdbeben, Überschwemmungen, Sturm, Hagel usw.) angefallen können Sie entweder einen Abzug als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG geltend machen oder die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen nach § 35c EStG beantragen. Wenn Sie sich für die Steuerermäßigung entschieden und die Aufwendungen in die Zeilen 10 bis 19 eingetragen haben, tragen Sie diese bitte nochmals in die Zeilen 26 und 27 ein. Diese Beträge dürfen dann nicht zusätzlich in Zeile  18 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen enthalten sein.

Rz. 58